Japonya Katma Değer Vergisi Sistemi: Türkiye’ye İlişkin Çıkarımlar
Yıl: 2019 Cilt: 42 Sayı: 365 Sayfa Aralığı: 74 - 84 Metin Dili: Türkçe İndeks Tarihi: 08-06-2020
Japonya Katma Değer Vergisi Sistemi: Türkiye’ye İlişkin Çıkarımlar
Öz: Türkiye ve Avrupa Birliği’nde geniş uygulamaalanı bulan katma değer vergisi, Japonya’da tüketimvergisi (consumption tax) adıyla uygulanmaktadır.Türkiye’de vergi gelirleri içinde en yüksekpaya sahip olan katma değer vergisi, Japonya’daise gelir ve kurumlar vergisinden sonra üçüncü sıradayer almaktadır. Bu vergi, birçok ülkede uygulandığıgibi, Japonya’da da tüketimin her aşamasındanalınmaktadır. Bununla birlikte, Türkiye’dekanuni KDV oranı %10 olup tüketim ürünleri veAB uyum süreci kapsamında %1, %8, %18 olarakuygulama alanı bulmaktadır. Japonya’da ise buoran günümüzde %8 (%6,3 ulusal %1,7 yerel vergi)olarak uygulanmaktadır. Fakat Ekim 2019’danitibaren %10 (%7.8 ulusal %2.2 yerel vergi) oranındauygulanacaktır. Ancak indirimli oran uygulamasıkapsamında bazı ürünlerde oranın %8 olarakuygulanmasına devam etme kararı alınmıştır. Buçalışmada da Japon vergi sistemi, Japon tüketimvergisinin tarihsel gelişimi, uygulanma yöntemi,mükellefi, fiyatlara eklenme süreci, bu vergiyeilişkin gerçekleşmeler ve Türkiye’de uygulanankatma değer vergisi (KDV) ile Japon tüketim vergisininkarşılaştırılması ele alınmıştır.
Anahtar Kelime: JAPAN VALUE ADDED TAX SYSTEM: IMPLICATIONS FOR TURKEY
Öz: The value added tax, which has a large application area in Turkey and the European Union, is applied in Japan under the name of consumption tax. The highest value-added tax, which has a share in tax revenues in Turkey, while in Japan, which ranks third after tax and corporate income. This tax, as applied in many countries, is taken from every stage of consumption in Japan. However, legal value added tax rate is 10% in Turkey under the EU harmonization process consumer products and 1%, 8%, 18% is found applications. In Japan, this rate is currently 8% (6.3% national and 1.7% local tax). However, starting from October 2019, it will be applied at a rate of 10% (7.8% national and 2.2% local tax). But, within the scope of the discounted rate application, it was decided to continue to apply 8% of some products. In this study, the Japanese tax system, the historical development of the Japanese consumption tax, applied method, the taxpayer, added to the price process, the realizations of this tax and value added tax applicable in Turkey (KDV) have dealt with the comparison of Japanese consumption tax.
Anahtar Kelime: Belge Türü: Makale Makale Türü: Derleme Erişim Türü: Bibliyografik
- Adachi, Y., Uemura, T. ve Saitoh, Y. (2017), “Measuring The Burden Of Indirect Taxation Including Consumption Tax in Japan By Income Group”, Public Finance, vol:: 17, number: 3, s 235-258.
- Beyer, V. (2000), “Japan’s Consumption Tax: Settled in to Stay”, Revenue Law Journal, vol: 10, issue: 1, s. 98-106
- Cashin, D. ve Unayama, T. (2016), “The Impact of a Permanent Income Shock on Consumption: Evidence from Japan’s 2014 VAT Increase”,
- file:///C:/Users/Sau/Downloads/ContentServer. pdf, 26.07.2018
- Cashin, D. (2017), “The Household Expenditure Response to a Consumption Tax Rate
- Increase”, file:///C:/Users/Sau/Downloads/ ContentServer%20(3).pdf, 26.07.2018
- Hıdeaki, O. (2017), “Economic Growth through Distribution of Income in Japan: Road to Stable Growth with Progressive Income Tax System”, http://www.ritsumei.ac.jp/acd/cg/ir/college/bulletin/ Vol.30-1/30-1_03OHTA.pdf, 26.07.2018
- Kawakami, N. (2002), “What does the consumption tax mean to Japanese society and U.S. society?”, file:///C:/Users/Sau/Downloads/ WP_215.pdf, 25.09.2018
- Keen, M., Pradhan, M., Kang, K. ve Mooij, R. (2011), “Raising the Consumption Tax in Japan: Why, When, How?”, IMF Staff Discussion Note,
- https://www.imf.org/external/pubs/ft/ sdn/2011/sdn1113.pdf, 25.09.2018
- Matsuzaki, D. (2003), “The Effects of A Consumption Tax on Effective Demand Under Stagnation”, The Japanese Economic Review, vol: 54, no: 1, March, s. 101-118.
- Nishiyama, Y. (2014), “Latest Changes to the Japanese Consumption Tax: Rate Increase and Taxation of Digital Services”, World Journal of VAT/ GST Law, vol: 3, issue: 2, s. 108-114.
- Ogura, M. (2017), “Measuring the Impact of Consumption Tax on the Cost-of-Living Index from Japanese Household Survey”, Modern Economy, 7, 8, s. 430-444.
- Otake, K. (2002), “An Outline of Japanese Taxes. 2001-2002”, Tax Bureau, Ministry of Finance,
- http://unpan1.un.org/intradoc/groups/public/ documents/apcity/unpan013997.pdf, 28.08.2018.
- Previtera, P. ve Boyle, B. (2011), “Japan’s Consumption Tax: Lessons for the United States”, Tax Analysts,
- http://www.taxhistory.org/www/freefiles. nsf/Files/PREVITERA-BOYLE-24.pdf/$file/PREVITERA- BOYLE-24.pdf, 20.07.2018
- Saıto, J. (2014), “Consumption Tax Rate Hike: What Will It Bring To The Japanese Economy”, Japan Center for Economic Research, April,
- https://www.jcer.or.jp/eng/research/pdf/saito20140402. pdf, 10.07.2018
- Seval, H. F. (2017), “Japon Kalkınmasının Temel Taşı: Meiji Restorasyonu ve Iwakura Heyeti”, İş ve Hayat Dergisi, s. 101-118.
- https://www.mof.go.jp/english/tax_policy/ publication/tax008/e_02.pdf (a), 01.09.2018.
- https://www.mof.go.jp/english/tax_policy/ publication/tax008/e_05.pdf (b), 01.09.2018
- https://www.mof.go.jp/english/tax_policy/ tax_system/japanese_tax_system_1998/ zc001e05.htm (c), 02.09.2018
- https://assets.kpmg.com/content/dam/ kpmg/jp/pdf/jp-en-taxation-in-japan-201711.pdf , 04.08.2018
- https://www2.deloitte.com/content/dam/ Deloitte/global/Documents/Tax/dttl-taxjapanguide- 2017.pdf, 20.08.2018
- h t t p s : / / s t a t s . o e c d . o r g / i n d e x . aspx?DataSetCode=REV, 10.08.2018
- http://www.stat.go.jp/english/data/ nenkan/67nenkan/1431-05.html, 10.08.2018
- https://read.oecd-ilibrary.org/taxation/ consumption-tax-trends-2016_ctt-2016- en#page143, 10.08.2018
- http://www.gib.gov.tr/gibmevzuat, 08.07.2018
| APA | YAVUZ H (2019). Japonya Katma Değer Vergisi Sistemi: Türkiye’ye İlişkin Çıkarımlar. , 74 - 84. |
| Chicago | YAVUZ HAKAN Japonya Katma Değer Vergisi Sistemi: Türkiye’ye İlişkin Çıkarımlar. (2019): 74 - 84. |
| MLA | YAVUZ HAKAN Japonya Katma Değer Vergisi Sistemi: Türkiye’ye İlişkin Çıkarımlar. , 2019, ss.74 - 84. |
| AMA | YAVUZ H Japonya Katma Değer Vergisi Sistemi: Türkiye’ye İlişkin Çıkarımlar. . 2019; 74 - 84. |
| Vancouver | YAVUZ H Japonya Katma Değer Vergisi Sistemi: Türkiye’ye İlişkin Çıkarımlar. . 2019; 74 - 84. |
| IEEE | YAVUZ H "Japonya Katma Değer Vergisi Sistemi: Türkiye’ye İlişkin Çıkarımlar." , ss.74 - 84, 2019. |
| ISNAD | YAVUZ, HAKAN. "Japonya Katma Değer Vergisi Sistemi: Türkiye’ye İlişkin Çıkarımlar". (2019), 74-84. |
| APA | YAVUZ H (2019). Japonya Katma Değer Vergisi Sistemi: Türkiye’ye İlişkin Çıkarımlar. Vergi Sorunları Dergisi, 42(365), 74 - 84. |
| Chicago | YAVUZ HAKAN Japonya Katma Değer Vergisi Sistemi: Türkiye’ye İlişkin Çıkarımlar. Vergi Sorunları Dergisi 42, no.365 (2019): 74 - 84. |
| MLA | YAVUZ HAKAN Japonya Katma Değer Vergisi Sistemi: Türkiye’ye İlişkin Çıkarımlar. Vergi Sorunları Dergisi, vol.42, no.365, 2019, ss.74 - 84. |
| AMA | YAVUZ H Japonya Katma Değer Vergisi Sistemi: Türkiye’ye İlişkin Çıkarımlar. Vergi Sorunları Dergisi. 2019; 42(365): 74 - 84. |
| Vancouver | YAVUZ H Japonya Katma Değer Vergisi Sistemi: Türkiye’ye İlişkin Çıkarımlar. Vergi Sorunları Dergisi. 2019; 42(365): 74 - 84. |
| IEEE | YAVUZ H "Japonya Katma Değer Vergisi Sistemi: Türkiye’ye İlişkin Çıkarımlar." Vergi Sorunları Dergisi, 42, ss.74 - 84, 2019. |
| ISNAD | YAVUZ, HAKAN. "Japonya Katma Değer Vergisi Sistemi: Türkiye’ye İlişkin Çıkarımlar". Vergi Sorunları Dergisi 42/365 (2019), 74-84. |
