The Risks That Will Threaten Going Concern And Control Recommendations: Case Study On SMEs

Kaya, Hatice Pınar; Uzay, Saban

The Risks That Will Threaten Going Concern And Control Recommendations: Case Study On SMEs

H. Pınar KAYA, (Ahi Evran University.)

Şaban UZAY (Erciyes University, Turkey)

Muhasebe ve Finansman Dergisi

2 0

Yıl: 2017 Cilt: 0 Sayı: TEMMUZ ÖZEL SAYI (ISAF) Sayfa Aralığı: 46 - 64 Metin Dili: İngilizce İndeks Tarihi: 23-01-2019

The Risks That Will Threaten Going Concern And Control Recommendations: Case Study On SMEs

Öz:

The aim of the study is to identify the main risks threatening going concern and develop control recommendations for these risks. To this end, through individual interviews, a survey was conducted with the owners or managers of the SMEs operating in Kırşehir Organized Industrial Zone. The data obtained from the survey was analyzed via SPSS 20.0. The results revealed that 89.2 percent of the SMEs are family businesses, while 73 percent are small-sized businesses. The risks that SMEs frequently encounter are exchange risk, credit risk, economic crisis risk, interest rate risk and liquidity risk, respectively. It was found that to avoid these risks, the SMEs mainly manage stocks effectively, yet they do not make use of derivative products and they cannot maintain a strong liquidity position. Three control recommendations the SMEs do not follow much are the written family constitution, shareholders’ agreement, and 7/24 fraud report line. In order for the businesses to operate effectively for many years, it is necessary that the related parties especially the business managers attach importance to corporate risk management and effective internal control. This study is expected to contribute to the SMEs in terms of improving risk management and internal control.

Anahtar Kelime:

Konular: Tarih İşletme İktisat

İşletmelerin Sürekliliğini Tehlikeye Düşürecek Riskler ve Kontrol Önerileri: KOBİ’lerde Bir Uygulama

Öz:

Çalışmanın amacı, işletmelerin sürekliliğini tehdit eden başlıca risklerin neler olduğunu tespit etmek ve bu risklere karşı kontrol önerileri geliştirmektir. Bu amaç doğrultusunda Kırşehir Organize Sanayi Bölgesi’nde faaliyet gösteren KOBİ’lerin sahipleri veya yöneticileri ile birebir görüşme sağlanarak anket yapılmıştır. Anketlerden elde edilen veriler SPSS 20.0 programı yardımıyla analiz edilmiştir. Elde edilen sonuçlara göre, ankete katılan KOBİ’lerin %89,2’si aile şirketi olup, %73’ü küçük ölçeklidir. KOBİ’lerin sıklıkla karşılaştıkları risk türleri arasında sırasıyla kur riski, alacak tahsilat riski, ekonomik kriz riski, faiz oranı riski ve likidite riski yer almıştır. Söz konusu risklerden korunmak için KOBİ’lerin daha çok etkin stok yönetimi gerçekleştirdikleri ancak türev ürünlerden yararlanma ve yüksek likidite tutma oranlarının oldukça düşük olduğu tespit edilmiştir. KOBİ’lerde uygulanma düzeyi en düşük olan üç kontrol önerisinin; yazılı aile anayasası, hissedarlar sözleşmesi ve hile riskinden korunmak için kurulan 7/24 ihbar hattı olduğu belirlenmiştir. Yapılan çalışmanın risk yönetimi ve iç kontrolün iyileştirilmesi açısından KOBİ’lere katkı sağlaması beklenmektedir.

Anahtar Kelime:

Konular: Tarih İşletme İktisat

Belge Türü: Makale Makale Türü: Araştırma Makalesi Erişim Türü: Erişime Açık

Yüzbaşıoğlu, A. Nejat (2003), “Risk Yönetimi ve Bankaların Denetimi”, Risk Yönetimi Konferansı, 16 Ocak 2003, İstanbul.
Verbano, Chiara - Venturini, Karen (2013), “Managing Risks in SMEs: A Literature Review and Research Agenda”, Journal of Technology Management & Innovation, Vol: 8, Issue: 3, pp. 187.
Uzay, Şaban - Erdoğan, Selma (2015), “İflas Erteleme Sürecindeki İşletmelerde Karşılaşılan İşletme Riskleri”, 14. Ulusal İşletmecilik Kongresi, Proceedings Book, 7-9 May 2015, Aksaray, pp. 1182-1188.
Usta, Öcal - Demireli, Erhan (2010), “Risk Bileşenleri Analizi: İMKB’de Bir Uygulama”, ZKU Journal of Social Sciences, Vol: 6, Number: 12, pp. 26.
Uçkun, Nurullah (2009), “KOBİ’lerin Finansal Sorunlarına Melek Sermaye Çare Olabilir mi?”, The Journal of Accounting and Finance”, Vol: 41, pp. 121.
Türel, Aslı (2008), Riskten Korunma Muhasebesi ve Finansal Tablolarda Raporlanması, Istanbul University, Institute of Social Sciences, Doctoral Thesis.
Türedi, Hasan - Koban, Ahmet Oğuz (2016), “COSO İç Kontrol Modelinde Risk Değerlendirme Faaliyetleri”, Marmara Üniversitesi Öneri Dergisi, Vol: 12, Issue: 46, pp. 155.
Türedi, Hasan - Zor, Ümmügülsüm - Gürbüz, Filiz (2015), “Risk Odaklı İç Denetim”, The Journal of Accounting and Finance, Issue: 66, pp. 6.
Türkiye Istatistik Kurumu (2016), “KOBİ İstatistikleri”, http://www.tuik.gov.tr/PreHaberBultenleri.do?id=21540 (17.03.2017)
Türk Dil Kurumu, (http://www.tdk.gov.tr/ 10.02.2017).
TÜSİAD (2010), “Reel Sektörde İç Denetim Uygulamaları: Tespit ve Öneriler”, Editor: Şaban Uzay, Yayın No: TÜSİAD-T/2010-05/501.
Turkish Commercial Code.
Topçu, Bünyamin (2013), İşletmelerde Kurumsal Risk Yönetimi, İstanbul Ticaret Odası Yayınları, No: 2013-19, Istanbul.
Terungwa, Azende (2012), “Risk Management and Insurance of Small and Medium Scale Enterprises (Smes) in Nigeria”, International Journal of Finance and Accounting Vol: 1(1), pp. 9.
Şahin, Arzu - Doğukanlı, Hatice (2014), “Yabancı Bankaların KOBİ Kredilerine Etkileri: Türkiye İçin Bir İnceleme”, Journal of BRSA Banking and Financial Markets, Vol: 8, Issue: 2, pp. 42.
Smit, Yolande - Watkins, J. A. (2012), “A Literature Review of Small and Medium Enterprises (SME) Risk Management Practices in South Africa”, African Journal of Business Management Vol: 6(21), pp. 6328.
Shih, Kuang Hsun - Cheng, Ching Chan - Wang, Yi Hsien (2011), “Financial Information Fraud Risk Warning for Manufacturing Industry - Using Logistic Regression and Neural Network”, Romanian Journal of Economic Forecasting, Issue: 1, pp. 55.
Shanmugam, Jaya Kumar - Haat, Mohd Hassan Che - Ali, Azwadi (2012), “An Exploratory Study of Internal Control and Fraud Prevention Measures in SMEs”, International Journal of Business Research and Management (IJBRM), Vol: 3, Issue: 2, pp. 90.
Shanmugam, Jaya Kumar - Ali, Azwadi - Haat, Mohd Hassan Che (2012), “Internal Control, Risk Management and Fraud Prevention Measures on SMEs: Reliability and Validity of Research Instrument”, 3rd International Conference on Business and Economic Research Proceeding, 12 - 13 March 2012, Bandung, Indonesia, pp. 475-488.
Selimoğlu, Seval Kardeş - Özbirecikli, Mehmet - Uzay, Şaban - Uyar, Süleyman (2015), Bağımsız Denetim, Türkiye Denetim Standartlarıyla Uyumlaştırılmış, TÜRMOB Yayınları, No: 479.
PwC (undated), “Aile Şirketlerinde Kurumsallaşma ve Kurumsal Yönetim” https://www.okul.pwc.com.tr/images/uploadfile/content/635224429789350499.p df (30.05.2017)
Özsoy, Tahir Mehmet (2012), “Yeni Türk Ticaret Kanunu ve Şirketlerde Kurumsal Risk Yönetimi”, Mali Çözüm Dergisi, Issue: 110, pp. 166, 175.
Özkılınç, Damla N. (2014), “Türk KOBİ’leri İçin Alternatif Finans Bulma Yöntemleri ve Sermaye Piyasası”, Journal of Yasar University, Vol: 9, Issue: 34, pp. 5838.
Leopoulos, Vrassidas (2006), Editorial, Production Planning & Control, Vol: 17(3), pp. 225.
Küçüközmen, C. Coşkun (2012), “Yeni Türk Ticaret Kanunu ve Risk Yönetimi”, http://www.coskunkucukozmen.com/wpcontent/uploads/2012/05/yenittkveriskyonetimicoskunkucukozmen.pdf (26.03.2017)
Küçüközmen, C. Coşkun - Oğuz, H. Dilek (2008), “Basel II’ye Geçiş Sürecinde KOBİ’lerin Finansman Sorunları”, I. International Symposium: SMEs and Basel II, Proceedings Book, 2-4 May, Izmir, pp. 41.
Kutlu, Hüseyin Ali - Demirci, N. Savaş (2007), “KOBİ’lerin Finansal Sorunları ve Çözüm Önerileri”, 4. SMEs and Productivity Congress, Proceedings Book, 7-8 December, Istanbul, pp. 187.
Koç, Özşahin Filiz - Uzay, Şaban (2015), “Risk Raporlaması: Gelişmiş Ülke Uygulamalarından Çıkarılacak Dersler”, Erciyes Üniversitesi İktisadi ve İdari Bilimler Fakültesi Dergisi, Sayı: 45, pp. 206.
Keskin, Duygu Anıl (2010), “İşletmelerin Sürekliliğini Sağlamada Kritik Öneme Sahip Risk Yönetimi ve Risk Odaklı Denetim Yaklaşımı”, Denetişim Dergisi, Issue: 4, pp. 38.
Kaya, Gamze Ayça (2014), “Elazığ İlinde KOBİ’lerin Finansal Sorunları ve Çözüm Önerilerine İlişkin Bir Araştırma”, Fırat University Journal of Harput Studies”, Vol: 1, No: 1, pp. 193-222.
Karacan, Sami - Savcı, Mustafa (2011), “Kriz Dönemlerinde İşletmelerin Mali Başarısızlık Nedenleri”, Kocaeli Üniversitesi Sosyal Bilimler Enstitüsü Dergisi, Vol: 21, Issue: 1, pp. 52.
ISO 31000: Risk Management - A Practical Guide for SMEs (2015), https://www.iso.org/files/live/sites/isoorg/files/archive/pdf/en/iso_31000_for_sm es.pdf (27.03.2017)
ISA 570 (International Standard on Auditing 570) - Going Concern.
Ilgın, Çiğdem Bal - Tırak, Ece (2015), “Regulating the Provisions in Shareholders’ Agreement That Cannot Be Regulated in Articles of Association”, GSI Articletter, Issue: 12, pp. 123.
IFRS Conceptual Framework, http://www.ifrs.org/Meetings/MeetingDocs/IASB/2014/May/AP10FConceptual%20Framework.pdf (16.03.2017).
Hacıevliyagil, Nuri (2016), “KOBİ’lerin Finansman Sorununa Bir Çözüm Önerisi: Milli Ekonomi Modeli (MEM)”, Journal of Management and Economics Research, Vol: 14, Issue: 3, pp. 47.
Güneş, Şule - Teker, Suat (2010), “Türk Enerji Sektöründe Kurumsal Risk Yönetimi Farkındalığı”, Journal of Doğuş University, Vol: 11, Issue: 1, pp. 72.
Gül, Hasan - Kandemir, Tuğrul - Çakır, Erkan (2010), “KOBİ’lerde Risk ve Belirsizlik Beklentileri: Karaman Örneği”, Journal of Social Sciences, Vol: 12, Issue: 2, pp. 119-144.
Falkner, Eva Maria - Hiebl, Martin R.W. (2015), “Risk Management in SMEs: A Systematic Review of Available Evidence”, The Journal of Risk Finance, Vol: 16, No: 2, pp. 122-144.
Erol, Mikail (2010), “Ekonomik Kriz ve KOBİ’ler”, Journal of Entrepreneurship and Development, Vol: 5/1, pp. 165, 175-176.
Emir, Murat (2011), “Finans Kaynakları ve Samsun’daki KOBİ’lerin Durumu”, Samsun Symposium, Proceedings Book, 13-16 October, Samsun, pp. 1-18.
Demir, Yusuf - Önem, Başar (2012), “KOBİ’lerin Finansal Risk Algı Düzeyine Yönelik Bir Araştırma: Isparta-Burdur İlleri Örneği”, International Journal of Management Economics and Business, Vol: 8, No: 16, pp. 23-40.
Deloitte (2017), “European CFO Survey”, https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/tr/Documents/financetransformation/Q1-2017-european-CFO-survey.pdf (30.05.2017)
Deloitte (2016), “Aile Şirketlerinde Sürdürülebilir Başarının Anahtarları”, http://www.akbank.com/modules/tr/info/Documents/aile-sirketleri.pdf (30.05.2017)
Coşkun, Aslan (2011), “KOBİ’lerin Denetiminde Uluslararası Denetim Standartlarının Uygulanması”, 4rd International Symposium on Auditing in Turkey, Proceedings Book, 5-9 October, Antalya, pp. 203.
Coşkun, Ahu (2012), “Finansman Sorunlarına Göre Kredi Kullanım Oranları ve Yatırımlarda Kredilerin Etkisi Üzerine Araştırma”, Mustafa Kemal University Journal of Social Sciences Institute, Vol: 9, Issue: 19, pp. 446.
Brustbauer, Johannes (2016), “Enterprise Risk Management in SMEs: Towards a Structural Model”, International Small Business Journal, Vol: 34(1), pp. 70-85.
Bozkurt, Cevdet (2010), “Risk, Kurumsal Risk Yönetimi ve İç Denetim”, Denetişim Dergisi, Issue: 4, pp. 19.
Bayrakdaroğlu, Ali - Sarı, Bilgehan - Heybeli, Burhan (2012), “İşletmelerin Finansal Risk Yönetiminde Türev Ürün Kullanımlarına İlişkin Bir Saha Araştırması: Denizli İli Örneği”, Journal of Social and Human Sciences, Vol: 4, No: 1, pp. 11-21.
Ay, Hakkı Mümin - Talaşlı, Esra (2007), “Türkiye’de KOBİ’lerin İhracattaki Yeri ve Karşılaştıkları Sorunlar”, Journal of Selçuk University Karaman Faculty of Economics and Administrative Sciences, Special Edition, pp. 173.
Arslan, Işılda (2008), “Kurumsal Risk Yönetimi”, Maliye Bakanlığı, pp. 37.
Akçakanat, Özen (2012), “Kurumsal Risk Yönetimi ve Kurumsal Risk Yönetim Süreci”, Süleyman Demirel University the Journal of Visionary, Vol: 4, No:7, pp. 33.

APA	Kaya H, Uzay S (2017). The Risks That Will Threaten Going Concern And Control Recommendations: Case Study On SMEs. , 46 - 64.
Chicago	Kaya Hatice Pınar,Uzay Saban The Risks That Will Threaten Going Concern And Control Recommendations: Case Study On SMEs. (2017): 46 - 64.
MLA	Kaya Hatice Pınar,Uzay Saban The Risks That Will Threaten Going Concern And Control Recommendations: Case Study On SMEs. , 2017, ss.46 - 64.
AMA	Kaya H,Uzay S The Risks That Will Threaten Going Concern And Control Recommendations: Case Study On SMEs. . 2017; 46 - 64.
Vancouver	Kaya H,Uzay S The Risks That Will Threaten Going Concern And Control Recommendations: Case Study On SMEs. . 2017; 46 - 64.
IEEE	Kaya H,Uzay S "The Risks That Will Threaten Going Concern And Control Recommendations: Case Study On SMEs." , ss.46 - 64, 2017.
ISNAD	Kaya, Hatice Pınar - Uzay, Saban. "The Risks That Will Threaten Going Concern And Control Recommendations: Case Study On SMEs". (2017), 46-64.

APA	Kaya H, Uzay S (2017). The Risks That Will Threaten Going Concern And Control Recommendations: Case Study On SMEs. Muhasebe ve Finansman Dergisi, 0(TEMMUZ ÖZEL SAYI (ISAF)), 46 - 64.
Chicago	Kaya Hatice Pınar,Uzay Saban The Risks That Will Threaten Going Concern And Control Recommendations: Case Study On SMEs. Muhasebe ve Finansman Dergisi 0, no.TEMMUZ ÖZEL SAYI (ISAF) (2017): 46 - 64.
MLA	Kaya Hatice Pınar,Uzay Saban The Risks That Will Threaten Going Concern And Control Recommendations: Case Study On SMEs. Muhasebe ve Finansman Dergisi, vol.0, no.TEMMUZ ÖZEL SAYI (ISAF), 2017, ss.46 - 64.
AMA	Kaya H,Uzay S The Risks That Will Threaten Going Concern And Control Recommendations: Case Study On SMEs. Muhasebe ve Finansman Dergisi. 2017; 0(TEMMUZ ÖZEL SAYI (ISAF)): 46 - 64.
Vancouver	Kaya H,Uzay S The Risks That Will Threaten Going Concern And Control Recommendations: Case Study On SMEs. Muhasebe ve Finansman Dergisi. 2017; 0(TEMMUZ ÖZEL SAYI (ISAF)): 46 - 64.
IEEE	Kaya H,Uzay S "The Risks That Will Threaten Going Concern And Control Recommendations: Case Study On SMEs." Muhasebe ve Finansman Dergisi, 0, ss.46 - 64, 2017.
ISNAD	Kaya, Hatice Pınar - Uzay, Saban. "The Risks That Will Threaten Going Concern And Control Recommendations: Case Study On SMEs". Muhasebe ve Finansman Dergisi TEMMUZ ÖZEL SAYI (ISAF) (2017), 46-64.