Türkiye’de KDV’nin Vergi Gelirleri ve Ekonomik Büyüme Üzerindeki Etkisi: Ampirik Bir Analiz (1985-2018)

Sevinç TÜLÜMCE, (Pamukkale Üniversitesi, Maliye Bölümü, Denizli, Türkiye)
Ersin YAVUZ (Pamukkale Üniversitesi, Maliye Bölümü, Denizli, Türkiye)
Maliye Dergisi
9 1
Yıl: 2019 Cilt: 0 Sayı: 176 Sayfa Aralığı: 548 - 574 Metin Dili: Türkçe İndeks Tarihi: 14-08-2020

Türkiye’de KDV’nin Vergi Gelirleri ve Ekonomik Büyüme Üzerindeki Etkisi: Ampirik Bir Analiz (1985-2018)

Öz:
Vergilerin temel amacı kamu harcamalarını finanse etmek ve maliyepolitikası amaçlarına ulaşmaktır. Ekonomik büyüme maliye politikasıamaçları içinde yer alan ve politikacılar için önem arz eden bir olgudur.Türkiye’de vergilerin ekonomik büyüme üzerindeki etkilerine ilişkin oldukçageniş bir literatür ve ampirik çalışma olmasına rağmen spesifik olarakkatma değer vergisinin (KDV) ekonomik büyüme üzerindeki etkisini analizeden çalışma mevcut değildir. Bu çalışma mevcut boşluğu doldurmayı ve1985-2018 yılları arasında KDV’nin devletin vergi gelirleri ve ekonomikbüyüme üzerindeki etkisini yapısal kırılmalı eş bütünleşme yönteminikullanarak analiz etmeyi amaçlamaktadır.
Anahtar Kelime:

VAT Effect on Tax Revenues and Economic Growth in Turkey: An Empirical Analysis (1985-2018)

Öz:
The main purpose of taxes is to finance public expenditures and to achieve fiscal policy objectives. Economic growth is an important phenomenon both for fiscal policy objectives and for politicians. Although there is a substantial amount of literature and a great number of empirical studies on the impact of taxes on economic growth in Turkey, there is no study that analyzes specifically the effects of VAT on economic growth. This study aims to fill the existing gap and analyze the impact of VAT on tax revenues and economic growth between the years 1985-2018 by using the method of structural breaks.
Anahtar Kelime:

Belge Türü: Makale Makale Türü: Araştırma Makalesi Erişim Türü: Erişime Açık
  • Abdiyeva, R. ve Baygonuşova, D. (2016), “Geçiş Ekonomı̇lerı̇nde Vergı̇ Gelı̇rlerı̇ ve Ekonomı̇k Büyüme İlişkisi: Kırgızı̇stan Örneği”, Akademı̇k Bakış Dergı̇sı̇, 53, Ocak-Şubat, 59-71.
  • Acharya, S. (2016), “Reforming Value Added Tax System in Developing World: The Case of Nepal”, Business and Management Studies, 2(2), June, 44-63.
  • Acosta-Ormaechea, S. ve Yoo, J. (2012), “Tax Composition and Growth: A Broad Cross-Country Perspective”, German Economic Review, 12/257.
  • Adegbie, F., Olajumoke, J. ve Kwarbai, J. (2016), “Assessment of Value Added Tax on the Growth and Development of Nigeria Economy: Imperative for Reform”, Acoounting and Finance Research, 5(4), 163-178.
  • Adereti, S.A., Sanni, M.R. ve Adesina J.A. (2011), “Value Added Tax And Economic Growth of Nigeria”, European Journal of Humanities and Social Science, 10(1), 456-471.
  • Aksoy, Ş. (1998), Kamu Maliyesi, 3. Baskı, Filiz Kitabevi, İstanbul.
  • Alizadeh, M. ve Motallabi, M. (2016), “Studying the Effect of Value Added Tax on the Size of Current Government and Construction Government”, Procedia Economics and Finance, 36, 336-344.
  • Apere, T.O. ve Durojaiye, O.J. (2016), “Impact of Value Added Tax (VAT) on Government Revenue and Economic Growth in Nigeria”, International Journal of Management and Applied Science, July, 2(7), 92-97.
  • Arısoy, İ. ve Ünlükaplan, İ. (2010), “Tax Composition and Growth in Turkey: An Empirical Analysis”, International Research Journal of Finance and Economics, 59, 50-61.
  • Arısoy, İ. (2011), “Fiziksel Sermaye Yatırımları ve Büyüme İlişkisinin AK Modeliyle Sınanması: Türkiye Örneği (1968-2006)”, Maliye Dergisi, 161, 283-297.
  • Arısoy, İ. ve Ünlükaplan, İ. (2010), “Türkiye’de Mali Açıkların Sürdürülebilirliği ile Kamu Gelirleri ve Harcamaları İlişkisinin Analizi”, Maliye Dergisi, 159, 444-462.
  • Berke, B. (2012), “Döviz Kuru ve İMKB 100 Endeksi İlişkisi: Yeni Bir Test”, Maliye Dergisi, 163, 243-257.
  • Bozkurt, E., Bedir, S., Özdemir, D. ve Çakmak, E. (2014), “Orta Gelir Tuzağı ve Türkiye Örneği”, Maliye Dergisi, 167, 22-39.
  • Bütçe ve Mali Kontrol Genel Müdürlüğü, İstatistikler, http://www.bumko.gov.tr/TR,146/istatistikler.html (Erişim Tarihi:01.11.2018)
  • Cural, M. ve Çevik, N.K. (2015), “Ekonomik Kalkınmanın Vergi Yapısı Üzerindeki Etkisi: 1924-2013 Dönemi Türkiye Örneği”, Amme İdaresi Dergisi, 48(3), Eylül, 127-158.
  • Demircan, E.S. (2003), “Vergilemenin Ekonomik Büyüme ve Kalkınmaya Etkisi”, Erciyes Üniversitesi İİBF Dergisi, 21, Temmuz-Aralık, 97-116.
  • Denis, B. (2010), “Investigating the Relationship Between VAT and GDP in Nigerian Economy”, Journal of Management and Corporate Governance, 2. Edizdoğan, N. ve Çelikkaya, A. (2010), Vergilerin Ekonomik Analizi, Dora Yayınları, Bursa.
  • Engen, E.M. ve Skinner, J. (1996), “Taxation and Economic Growth”, NBER Working Paper, No: 5826.
  • Erdoğan, E., Topcu, M. ve Bahar, O. (2013), “Vergi Gelirleri ve Ekonomik Büyüme İlişkisi: Türkiye Ekonomisi Üzerine Eşbütünleşme ve Nedensellik Analizi”, Finans Politik & Ekonomik Yorumlar, 50(576), 99-109.
  • Erdoğan, S. ve Gürbüz, S. (2014), “Türkiye'de Enerji Tüketimi ve Ekonomik Büyüme İlişkisi: Yapısal Kırılmalı Zaman Serisi Analizi”, Selçuk Üniversitesi Sosyal Bilimler Enstitüsü Dergisi, 32, 79-87.
  • Eren, M.V., Ünal, A.E. ve Aydın, H.İ. (2018), “Türkiye’de Vergi Gelirleri İle Ekonomik Kalkınma Arasındaki İlişki: Frekans Alanı Nedensellik Analizi”, Doğuş Üniversitesi Dergisi, 19(1), 1-18.
  • Etale, L.M. ve Bingilar, P.F. (2016), “The Impact of Company Income Tax and Value-Added Tax on Economic Growth: Evidence From Nigeria”, European Journal of Accounting, Auditing and Finance Research, 4(7), July, 106-112.
  • Ferede, E. ve Dahlby, B. (2012), “The Impact of Tax Cuts on Economic Growth: Evidence from the Canadian Provinces”, National Tax Journal, 65(3), 563-594.
  • Gelir İdaresi Başkanlığı İstatistikleri, http://www.gib.gov.tr/yardim-vekaynaklar/ istatistikler. (Erişim Tarihi: 12.10.2018)
  • Gemmel, N. ve Kneller, R. (2001), “The Impact of Fiscal Policy on Long Run Growth”, European Economy, 1, 99-129.
  • Göçer, İ., Mercan, M., Bulut, Ş. ve Dam, M.M. (2010), “Ekonomik Büyüme ile Vergi Gelirleri Arasındaki İlişki: Sınır Testi Yaklaşımı”, Dumlupınar Üniversitesi Sosyal Bilimler Enstitüsü Dergisi, 28, 97-110.
  • Gregory, A.W. ve Hansen, B.E. (1996), “Residual-Based Tests for Cointegration in Models with Regime Shifts”, Journal of Econometrics, 70, 99-126.
  • Ibadin, P.O. ve Oladipupo, A.O. (2015), “Indirect Taxes and Economic Growth in Nigeria”, Ekonomska Misao I Praksa, 2, 345-364.
  • Ilaboya, O.J. ve Mgbame, C.O. (2012), “Indirect Tax and Economic Growth”, Research Journal of Finance and Accounting, 3(11), 70-82.
  • D.M. (2014), “The Role of Value Added Tax on Economic Growth of Ethiopia”, Science, Technology and Arts Research Journal, 3(1), 1-16.
  • Kalas, B., Milenkoviç, I., Pjanic, M., Andrasic, J. ve Milenkoviç, N. (2017), The Impact of Tax Forms on Economic Growth-Evidence From Serbia”, Industrija, 45(2), 114-125.
  • Karagianni S., Pempetzoglou, M. ve Saraidaris, A. (2009), “Average Tax Rates and Economic Growth: A Non-Linear Causality Investigation for the USA”, 8th Annual European Economics and Finance Society (Eefs) Conference, Warsaw, Poland, 4-7 June, www.Eefs.Eu/Conf/Warsaw/ Papers/601a.Doc (Erişim Tarihi: 13.09.2018)
  • Katz, C.J., Mahler, V.A. ve Franz, M.G. (1983), “The Impact of Taxes on Growth and Distribution in Developed Capitalist Countries: A Cross- National Study”, American Political Science Review, 77(4), 871-886.
  • Keen, M. ve Lockwood, B. (2006), “Is the VAT a Money Machine?”, National Tax Journal, LIX (4), 905-928.
  • Kneller, R, Bleaney, M.F. ve Gemmell, N. (1999), “Fiscal Policy and Growth: Evidence from OECD Countries”, Journal of Public Economics, 74, 171-190.
  • Koch, S.F, Schoeman, N.J. ve Van-Tonder, J.J. (2005), “Economic Growth and the Structure of Taxes in South Africa: 1960-2002”, South African Journal of Economics, 73(2), 190-210.
  • Koester, R.B. ve Kormendi, R.C. (1989), “Taxation, Aggregate Activity and Economic Growth: Cross-Country Evidence on Some Supply-Side Hypotheses”, Economic Inquiry, 27(3), 367-386.
  • Kolahi, S.H.G ve Noor, Z.B.M. (2016),“The Effect of Value Add Tax on Economic Growth and Its Sources in Developing Countries”, International Journal of Economics and Finance, 8(1), 217-228.
  • Korkmaz, E. (1982), Vergi Yapısı ve Gelişimi, Ercivan Matbaası, İstanbul. Küçükaksoy, İ., Çiftçi, İ. ve Özbek, R.İ. (2015), “İhracata Dayalı Büyüme Hipotezi: Türkiye Uygulaması”, Çankırı Karatekin Üniversitesi İİBF Dergisi, 5(2), 691-720.
  • Lee, J. ve Strazicich, M.C. (2013), “Minimum LM Unit Root Test with One Structural Break”, Economics Bulletin, 33(4), 2483-2492.
  • Lee, J. ve Strazicich, M.C. (2003), “Minimum Lagrange Multiplier Unit Root Test with Two Structural Breaks”, Review of Economics and Statistics, 85(4), 1082-1089.
  • Lee, J. ve Strazicich, M.C. (2004), “Minimum Lm Unit Root Test With One Structural Break”, Appalachian State University Working Papers, No.04-17, 1-15.
  • Lee, Y. ve Gordon, R.H. (2005), “Tax Structure and Economic Growth”, Journal of Public Economics, 89(5), 1027-1043.
  • Macek, R. (2014), “The Impact of Taxation on Economic Growth: Case Study of OECD Countries”, Review of Economic Perspectives, 14(4), 309-328.
  • Michael, K. ve Ben, L. (2007), “The Value-Added Tax: Its Causes and Consequences”, IMF Working Paper, 183.
  • Milambo, M. (2001), “Elasticity and Buoyancy of the Zambia Tax System”, Unpublished M.A. Paper, University of Nairobi. Miller, S.M. ve Russek, F.S. (1997), “Fiscal Structures and Economic Growth: International Evidence”, Economic Inquiry, 35, 603-613.
  • Mureşan, M., David, D., Elek, L. ve Dumiter, F. (2014), “Value Added Tax Impact on Economic Activity: Importance, Implication and Assessment the Romanian Experience”, Transylvanian Review of Administrative Sciences, Special Issue, 131-151.
  • Musanga, B. (2007), “Effects of Taxation on Economic Growth (Uganda’s Experience: 1987-2005)”, Unpublished Misc Qualitative Economics, University of Makerere.
  • Mutlu, A. ve Çelen, M. (2012), “Dolaylı ve Dolaysız Vergilerin Türk Mali Sistemi İçerisindeki Yeri: Siyasal, Sosyal ve Ekonomik Sonuçları”, TÜSİAD Yayını, 10(532), 2-96.
  • Nellor, D. (1987), “The Effect of the Value Added Tax on the Tax Ratio”, IMF Working Paper, 1-22.
  • Njogu, L.K. (2015), “The Effect of Value Added Tax on Economİc Growth in Kenya”, International Academic Journal of Economics and Finance, 1(5), 10-30.
  • Omesi, I. ve Nzor, N.P. (2015), “Tax Reforms in Nigeria: Case for Value Added Tax (VAT)”, African Research Review-An International Multidisciplinary Journal, Ethiopiavol 9(4), 277-287.
  • Onaolapo, A.A., Aworemi, R.J. ve Ajala, O.A. (2013), “Assessment of Value Added Tax and Its Effects on Revenue Generation in Nigeria”, Internal Journal of Business and Social Science, 4(1), 220-225.
  • Onwuchekwa, J.C. ve Aruwa, S.A.S. (2014), “Value Added Tax and Economic Growth in Nigeria”, European Journal of Accounting Auditing and Finance Research, 2(8), 62-69.
  • Paksoy, S. ve Bakan, S. (2010), “Türkiye’de Uygulanan Vergi Politikaları ve Ekonomik Büyüme Üzerine Etkileri: (1980 Sonrası)”, Elektronik Sosyal Bilimler Dergisi, Bahar, 9(32), 150-170.
  • Phillips, C.B.P. ve Hansen, B.E. (1990), “Statistical Inference in Instrumental Variables Regression with I(1) Processes”, Review of Economic Studies, 57, 99-125.
  • Poterba, J.M., Rotemberg, J.J. ve Summers, L.H. (1986), “A Tax-Based Test for Nominal Rigidities”, The American Economic Review, 76(4), 659-675.
  • Poulson, B.W. ve Kaplan, J.G. (2008), “State Income Taxes and Economic Growth”, Cato Journal, 28(1), 53-71.
  • Ruebling, C.E. (1973), “A Value Added Tax And Factors Affecting Its Economic Impact”, Federal Reserve Bank of St. Louis, September, 15-19.
  • Saeed, A., Ahmad, A. ve Zaman, K. (2012), “Validity of the Value Added Tax in the SAARC Region”, The Romanian Economic Journal, 5(6), 143-170.
  • Samuel, O.L. (2014), “The Impact of Value Added Tax on Revenue Generation in Nigeria”, https://papers.ssrn.com/sol3/ papers.cfm?abstract_id=2513207 (Erişim Tarihi: 01.05.2019)
  • Saraç, T.B. (2015), “Vergi Yükü ve Ekonomik Büyüme İlişkisi: Türkiye Örneği”, Maliye Dergisi, 169, Temmuz Aralık, 21-35.
  • Scarlett, H.G. (2011), “Tax Policy and Economic Growth In Jamaica”, Bank of Jamaica Working Paper.
  • Simionescu, M. ve Albu, L.L. (2016), “The Impact of Standart Value Added Tax on Economic Growth in CEE-5 Countries: Econometric Analysis and Simulation”, Technological and Economic Development of Economy, 22(6), 850-866.
  • Smith, A.M.C., Islam, A. ve Moniruzzaman, M. (2011). “Consumption Taxes In Developing Countries-The Case of the Bangladesh VAT”, IMF Working Paper, 82.
  • Şanlısoy, S. ve Kök, R. (2010), “Politik İstikrarsızlık-Ekonomik Büyüme İlişkisi: Türkiye Örneği (1987-2006)”, Dokuz Eylül Üniversitesi İktisadi ve İdari Bilimler Fakültesi Dergisi, 25(1), 101-125.
  • Topal, H. (2017), “Vergi Yapısının Ekonomik Büyüme Üzerindeki Etkisi: OECD Ülkelerinden Ampirik Bir Kanıt”, Siyaset, Ekonomi ve Yönetim Araştırmaları Dergisi, Temmuz, 5(3), 183-206.
  • Tosun, M.S. ve Abizadeh, S. (2005), “Economic Growth and Tax Components: An Analysis of Tax Changes in OECD”, Applied Economics, 37, 2251-2263.
  • Turan, T. (2008), “Maliye Politikası Araçlarının Ekonomik Büyüme Üzerindeki Etkisi: Bir Literatür İncelemesi”, Sayıştay Dergisi, 69, 17-35.
  • Ulucak, R. ve Ulucak, Z.S. (2014), “Kamu Harcamaları ve Ekonomik Büyüme Arasındaki Nedensellik: Türkiye Örneği”, Uluslararası Yönetim İktisat ve İşletme Dergisi, 10(23), 81-97.
  • Umutlu, G., Alizadeh, N. ve Erkılıç, A.Y. (2011), “Maliye Politikası Araçlarından Borçlanma ve Vergilerin Ekonomik Büyümeye Etkileri”, Uludağ Üniversitesi İİBF Dergisi, XXX(1), 75-99.
  • Yanıkkaya, H. ve Turan, T. (2018), “Tax Sturucture and Economic Growth: Do Diffrence in Income Level and Government Effectiveness Matter?”, The Singapore Economic Review, 2018, 1-21.
  • Yardımcıoğlu, F. ve Beşel, F. (2013), “İşsizlik-Petrol Fiyatları İlişkisi: Yapısal Kırılmalar Altında Türkiye Örneği (1980-2012)”, Electronic Turkish Studies, 8(8), 2197-2211.
  • Yılancı, V. (2009). “Yapısal Kırılmalar Altında Türkiye İçin İşsizlik Histerisinin Sınanması”, Doğuş Üniversitesi Dergisi, 10(2), 324-335.
  • Yıldız, F. ve Sandalcı, U. (2016), “Vergilerin Özel Tüketim Harcamaları Üzerindeki Etkisine Yönelik Bir Uygulama: OECD Ülkeleri Örneği”, İnsan ve Toplum Bilimleri Araştırmaları Dergisi, 5(7), 1916-1932.
  • Zaman, Q, Okasha, A. ve Iqbal, M. (2012), “Value Added Tax-Theoretical Aspects and Empirical Evidence for Pakistan”, Journal of Managerial Sciences, 44(1), 45-59.
  • Zipfel, F. (2012), “The Impact of Tax Systems on Economic Growth in Europe”, DB Research, 1-12.
APA Yarasir tulumce S, YAVUZ E (2019). Türkiye’de KDV’nin Vergi Gelirleri ve Ekonomik Büyüme Üzerindeki Etkisi: Ampirik Bir Analiz (1985-2018). , 548 - 574.
Chicago Yarasir tulumce Sevinc,YAVUZ ERSIN Türkiye’de KDV’nin Vergi Gelirleri ve Ekonomik Büyüme Üzerindeki Etkisi: Ampirik Bir Analiz (1985-2018). (2019): 548 - 574.
MLA Yarasir tulumce Sevinc,YAVUZ ERSIN Türkiye’de KDV’nin Vergi Gelirleri ve Ekonomik Büyüme Üzerindeki Etkisi: Ampirik Bir Analiz (1985-2018). , 2019, ss.548 - 574.
AMA Yarasir tulumce S,YAVUZ E Türkiye’de KDV’nin Vergi Gelirleri ve Ekonomik Büyüme Üzerindeki Etkisi: Ampirik Bir Analiz (1985-2018). . 2019; 548 - 574.
Vancouver Yarasir tulumce S,YAVUZ E Türkiye’de KDV’nin Vergi Gelirleri ve Ekonomik Büyüme Üzerindeki Etkisi: Ampirik Bir Analiz (1985-2018). . 2019; 548 - 574.
IEEE Yarasir tulumce S,YAVUZ E "Türkiye’de KDV’nin Vergi Gelirleri ve Ekonomik Büyüme Üzerindeki Etkisi: Ampirik Bir Analiz (1985-2018)." , ss.548 - 574, 2019.
ISNAD Yarasir tulumce, Sevinc - YAVUZ, ERSIN. "Türkiye’de KDV’nin Vergi Gelirleri ve Ekonomik Büyüme Üzerindeki Etkisi: Ampirik Bir Analiz (1985-2018)". (2019), 548-574.
APA Yarasir tulumce S, YAVUZ E (2019). Türkiye’de KDV’nin Vergi Gelirleri ve Ekonomik Büyüme Üzerindeki Etkisi: Ampirik Bir Analiz (1985-2018). Maliye Dergisi, 0(176), 548 - 574.
Chicago Yarasir tulumce Sevinc,YAVUZ ERSIN Türkiye’de KDV’nin Vergi Gelirleri ve Ekonomik Büyüme Üzerindeki Etkisi: Ampirik Bir Analiz (1985-2018). Maliye Dergisi 0, no.176 (2019): 548 - 574.
MLA Yarasir tulumce Sevinc,YAVUZ ERSIN Türkiye’de KDV’nin Vergi Gelirleri ve Ekonomik Büyüme Üzerindeki Etkisi: Ampirik Bir Analiz (1985-2018). Maliye Dergisi, vol.0, no.176, 2019, ss.548 - 574.
AMA Yarasir tulumce S,YAVUZ E Türkiye’de KDV’nin Vergi Gelirleri ve Ekonomik Büyüme Üzerindeki Etkisi: Ampirik Bir Analiz (1985-2018). Maliye Dergisi. 2019; 0(176): 548 - 574.
Vancouver Yarasir tulumce S,YAVUZ E Türkiye’de KDV’nin Vergi Gelirleri ve Ekonomik Büyüme Üzerindeki Etkisi: Ampirik Bir Analiz (1985-2018). Maliye Dergisi. 2019; 0(176): 548 - 574.
IEEE Yarasir tulumce S,YAVUZ E "Türkiye’de KDV’nin Vergi Gelirleri ve Ekonomik Büyüme Üzerindeki Etkisi: Ampirik Bir Analiz (1985-2018)." Maliye Dergisi, 0, ss.548 - 574, 2019.
ISNAD Yarasir tulumce, Sevinc - YAVUZ, ERSIN. "Türkiye’de KDV’nin Vergi Gelirleri ve Ekonomik Büyüme Üzerindeki Etkisi: Ampirik Bir Analiz (1985-2018)". Maliye Dergisi 176 (2019), 548-574.
Sayfa Oluşturulma Tarihi
17-04-2024 15:18

İLETİŞİM

TÜBİTAK ULAKBİM TR Dizin

Yüzüncüyıl, İşçi Blokları Mahallesi

Muhsin Yazıcıoğlu Caddesi No:51/C

06530 Çankaya / ANKARA +90 (312) 298 92 00

trdizin@tubitak.gov.tr

TÜBİTAK ULAKBİM Ulusal Akademik Ağ ve Bilgi Merkezi Cahit Arf Bilgi Merkezi © Tüm Hakları Saklıdır. Gizlilik Politikası Kullanım Şartları