TÜRK BANKACILIK SEKTÖRÜNDE DENETİMİN ETKİNLİĞİ: FİNANSAL KRİZ DÖNEMLERİ İÇİN AKSİYON ÖNERİLERİ

Yıl: 2020 Cilt: 16 Sayı: 1 Sayfa Aralığı: 92 - 107 Metin Dili: Türkçe DOI: 10.17130/ijmeb.700898 İndeks Tarihi: 14-11-2020

TÜRK BANKACILIK SEKTÖRÜNDE DENETİMİN ETKİNLİĞİ: FİNANSAL KRİZ DÖNEMLERİ İÇİN AKSİYON ÖNERİLERİ

Öz:
Finans sistemi içinde yer alan bankacılık sektörü, finansal liberalleşme ile birlikteönemini artırırken; diğer taraftan 1990 sonrası yaşanan ekonomik krizlerden en yoğun etkilenensektör olmuştur. Türk bankacılık sektörünün yaşanan finansal krizlerdeki önemli sorunlarındanbirisi, iç ve dış denetim mekanizmalarının konjonktürel anlık gelişmelere uyum sorununundenetim mekanizmasını etkinlikten uzaklaştırması ve sonuçta krizin derinleşmesine nedenolmasıdır. Bu çalışma, finansal kriz dönemlerinde Türk bankacılık sektörünün risk yönetiminidaha sağlıklı ve etkin hale getirebilmesi için farklı aksiyon önerileri sunmaktadır. Yönetim vedenetimle ilgili aksiyon önerileri sayesinde risk yönetiminde bankalar, en alt biriminden enüst birime kadar entegrasyonu sağlayarak çalışıp krizin olağan ve olağandışı etkilerine karşısektörü koruyabilecektir.
Anahtar Kelime:

THE EFFECTIVENESS OF AUDITING IN TURKISH BANKING SECTOR: ACTION RECOMMENDATIONS FOR FINANCIAL CRISES TERMS

Öz:
The banking sector, in the financial system, assumed importance along with financial liberalization; whereas it has been mostly influenced sector by the economic crises following 1990. One of the crucial issues of the Turkish banking sector during the financial crises involves the problem of adaptation of internal and external auditing mechanisms to the cyclical instantaneous improvements that remove the auditing mechanism from effectiveness and, in turn, leads to the deepening of the crisis. This study introduces various action proposals in order to render the Turkish banking sector’s risk management more sound and effective throughout the financial crisis periods. By courtesy of the action proposals regarding management and supervision, banks would be able to preserve the sector against the usual and unusual impacts of the crisis by maintaining integration from the bottom to the top level in risk management.
Anahtar Kelime:

Belge Türü: Makale Makale Türü: Araştırma Makalesi Erişim Türü: Erişime Açık
  • Akın, F. (2015). Bankacılık krizleri. İçinde F. Kaya (ed.), Bankacılık giriş ve ilkeleri, 4. Baskı, İstanbul: Beta Yayınları.
  • Al-Khaddash, H., Al Nawas, R. & Ramadan, A. (2013). Factors affecting the quality of auditing: The case of Jordanian commercial banks. International Journal of Business and Social Science, 4(11), 206-222.
  • Allen, F. & Gale, D. (1998). Optimal financial crises. The Journal of Finance, 53(4), 1245-1284.
  • Al-Matari, Y. A., Homaid, A. A. & Alaaraj, H. (2016). The Influence of audit committee effectiveness on banks’ performance in Yemen. International Journal of Economics and Financial Issues, 6(4), 1424-1428.
  • Alptekin, E. (2009). Küresel krizin Türkiye ekonomisi ile sanayisine yansımaları ve dipten en az zararla çıkış yolları. Erişim Tarihi: 20.06.2019, http://www.izmir.org.tr/.
  • Arı, A. & Özkeskin, N. (2016). Türkiye’deki bankacılık krizlerinin nedenleri: Ekonometrik bir yaklaşım. Finans Politik & Ekonomik Yorumlar Dergisi, 53(622), 45-60.
  • Aslan, B. (2010). Bir yönetim fonksiyonu olarak iç denetim. Sayıştay Dergisi, 77, 63-86.
  • Avşar, M. (2011). Küresel kriz ve Türk bankacılık sektörüne yansımaları. Eskişehir Osmangazi Üniversitesi İİBF Dergisi, 6(2), 143-171.
  • Bahar, O. & Erdoğan, E. (2011). 1994 ve 2000 krizleri sonrasında Türkiye’de uygulanan finansal regülasyon politikaları. Muğla Üniversitesi Sosyal Bilimler Enstitüsü Dergisi, 27, 2-16.
  • BDDK (2010). Krizden istikrara Türkiye tecrübesi. Çalışma Tebliği, 3. Baskı, Erişim Tarihi: 24.06.2019, http:// www.bddk.org.tr/.
  • BIS (Bank for International Settlement) (2012). The internal audit function in banks. Basel Committee Report on Banking Supervision, Erişim Tarihi: 09.06.2019, https://www.bis.org/publ/bcbs223. pdf.
  • Bosch, T., Mukuddem-Petersen, J. & Petersen, M. A. (2008). Optimal auditing in the banking industry. Optimal Control Applications and Methods, 29, 127–158, DOI: 10.1002/oca.828.
  • Çinko, L. & Ak, R. (2009). Küreselleşen ekonomilerde yaşanan bankacılık krizlerinin anatomisi. Maliye Finans Yazıları, 23(83), 59-83.
  • Çoşkun Arslan, Ö. & Eken, M. H. (2005). 2001 ve 2008 krizlerinin Türk bankacılık sektörüne etkilerinin karşılaştırılması. Maliye Finans Yazıları, 104, 105-130.
  • Ege, İ. & Şahin, S. (2015). Nedenleri ve sonuçlarıyla finansal krizler. İçinde G. Delice , İ. Ege (ed.), Uluslararası Finans: Teori Politika ve Uygulama. Ankara: Gazi Kitapevi.
  • Endaya, K. A. (2014). Coordination and cooperation between internal and external auditors. Research Journal of Finance and Accounting, 5(9), 76-80.
  • Ertuğrul, C., İpek, E. & Çolak, O. (2010). Küresel mali krizin Türkiye ekonomisine etkileri. Yönetim ve Ekonomi Araştırmaları Dergisi, 8(13), 59-72.
  • Fernández, A. I. & González, F. (2005). How accounting and auditing systems can counteract risk-shifting of safety-nets in banking: some international evidence. Journal of Financial Stability, 1, 466–500.
  • Ghosh, A. (Al), Jarva, H. & Ryan, S. G. (2018). Do bank regulation and supervision substitute for bank auditing?. Erişim Tarihi: 06.06.2019, http://papers.ssrn.com.
  • İşeri, M. (2004). Son finansal krizler evresinde Türkiye’de bankacılık. 1. Baskı, İstanbul: Türkmen Kitabevi.
  • Karacan, A. İ. (2000). Bankacılık ve kriz. 3. Baskı, İstanbul: Creative Yayıncılık.
  • Kesebir, M. (2018). Türkiye’de 2001 krizi sonrası bankacılık sektörünün durumu, yapısal reformlar ile son yıllardaki gelişmeler. Bitlis Eren Üniversitesi Akademik İzdüşüm Dergisi, 3(2), 1-19.
  • Ojo, M. (2006). Auditor independence - its importance to the external auditor’s role in banking regulation and supervision. Conference Proceedings of the IBFR Conference, 1-25.
  • Oktar, S. & Dalyancı, L., (2010). Finansal kriz teorileri ve Türkiye ekonomisinde 1990 sonrası finansal krizler. Marmara Üniversitesi İ.İ.B.F. Dergisi, 29(2), 1-22.
  • Özeren, B. (2000). İç denetim, standartları ve mesleğin yeni açılımları. Ankara: Sayıştay Yayınları.
  • Özten, S. & Kargın, S. (2012). Bankacılıkta iç kontrol faaliyetleri kapsamında krediler kontrolü ve muhasebeleştirme süreci. Afyon Kocatepe Üniversitesi, İİBF Dergisi, 14(2), 119-136.
  • Resmi Gazete (1999). 4389 Sayılı bankalar kanunu. 23.06.1999 Tarih ve 23734 Sayılı.
  • Resmi Gazete (2001). Bankaların iç denetim ve risk yönetimi sistemleri hakkında yönetmelik. 08.02.2001 Tarih ve 24312 Sayılı.
  • Resmi Gazete (2005). 5411 Sayılı bankacılık kanunu. 01.11.2005 Tarih ve 25983 Sayılı.
  • Resmi Gazete (2012a). Bankaların sermaye yeterliliğinin ölçülmesine ve değerlendirilmesine ilişkin yönetmelik. 28.06.2012 Tarih ve 28337 Sayılı.
  • Resmi Gazete (2012b). 6362 Sayılı sermaye piyasası kanunu. 30.12.2012 Tarihli ve 28513 Sayılı.
  • Santiso, C. (2006). Banking on accountability? Strengthening budget oversight and public sector auditing in emerging economies. Public Budgeting and Finance, Summer, 66-100.
  • Savaşçı, İ. & Tatlıdil, R. (2006). Bankaların kredi kartı pazarında uyguladıkları CRM stratejisinin müşteri sadakatine etkisi. Ege Üniversitesi, Ekonomi, İşletme, Uluslararası İlişkiler ve Siyaset Bilimi Dergisi, 6(1), 62-73.
  • Shuker, H. (2012). The relationship between the internal auditor and the external auditor. Al-Mudaqiq Journal, 18-24.
  • TBB (Türkiye Bankalar Birliği) (2002). 2001 yılında Türk bankacılık sistemi. Bankacılar Dergisi, TBB Yayınları, 42, 5-22.
  • Turley, S. & Zaman, M. (2004). The corporate governance effects of audit committees. Journal of Management and Governance, 8(3), 305-332.
  • Yıldırım, S. (2010). 2008 Yılı küresel ekonomi krizinin dünya ve Türkiye ekonomisine etkileri. KMÜ Sosyal ve Ekonomik Araştırmalar Dergisi, 12(18), 47-55.
APA SONMEZ S (2020). TÜRK BANKACILIK SEKTÖRÜNDE DENETİMİN ETKİNLİĞİ: FİNANSAL KRİZ DÖNEMLERİ İÇİN AKSİYON ÖNERİLERİ. , 92 - 107. 10.17130/ijmeb.700898
Chicago SONMEZ Seda TÜRK BANKACILIK SEKTÖRÜNDE DENETİMİN ETKİNLİĞİ: FİNANSAL KRİZ DÖNEMLERİ İÇİN AKSİYON ÖNERİLERİ. (2020): 92 - 107. 10.17130/ijmeb.700898
MLA SONMEZ Seda TÜRK BANKACILIK SEKTÖRÜNDE DENETİMİN ETKİNLİĞİ: FİNANSAL KRİZ DÖNEMLERİ İÇİN AKSİYON ÖNERİLERİ. , 2020, ss.92 - 107. 10.17130/ijmeb.700898
AMA SONMEZ S TÜRK BANKACILIK SEKTÖRÜNDE DENETİMİN ETKİNLİĞİ: FİNANSAL KRİZ DÖNEMLERİ İÇİN AKSİYON ÖNERİLERİ. . 2020; 92 - 107. 10.17130/ijmeb.700898
Vancouver SONMEZ S TÜRK BANKACILIK SEKTÖRÜNDE DENETİMİN ETKİNLİĞİ: FİNANSAL KRİZ DÖNEMLERİ İÇİN AKSİYON ÖNERİLERİ. . 2020; 92 - 107. 10.17130/ijmeb.700898
IEEE SONMEZ S "TÜRK BANKACILIK SEKTÖRÜNDE DENETİMİN ETKİNLİĞİ: FİNANSAL KRİZ DÖNEMLERİ İÇİN AKSİYON ÖNERİLERİ." , ss.92 - 107, 2020. 10.17130/ijmeb.700898
ISNAD SONMEZ, Seda. "TÜRK BANKACILIK SEKTÖRÜNDE DENETİMİN ETKİNLİĞİ: FİNANSAL KRİZ DÖNEMLERİ İÇİN AKSİYON ÖNERİLERİ". (2020), 92-107. https://doi.org/10.17130/ijmeb.700898
APA SONMEZ S (2020). TÜRK BANKACILIK SEKTÖRÜNDE DENETİMİN ETKİNLİĞİ: FİNANSAL KRİZ DÖNEMLERİ İÇİN AKSİYON ÖNERİLERİ. Uluslararası Yönetim İktisat ve İşletme Dergisi, 16(1), 92 - 107. 10.17130/ijmeb.700898
Chicago SONMEZ Seda TÜRK BANKACILIK SEKTÖRÜNDE DENETİMİN ETKİNLİĞİ: FİNANSAL KRİZ DÖNEMLERİ İÇİN AKSİYON ÖNERİLERİ. Uluslararası Yönetim İktisat ve İşletme Dergisi 16, no.1 (2020): 92 - 107. 10.17130/ijmeb.700898
MLA SONMEZ Seda TÜRK BANKACILIK SEKTÖRÜNDE DENETİMİN ETKİNLİĞİ: FİNANSAL KRİZ DÖNEMLERİ İÇİN AKSİYON ÖNERİLERİ. Uluslararası Yönetim İktisat ve İşletme Dergisi, vol.16, no.1, 2020, ss.92 - 107. 10.17130/ijmeb.700898
AMA SONMEZ S TÜRK BANKACILIK SEKTÖRÜNDE DENETİMİN ETKİNLİĞİ: FİNANSAL KRİZ DÖNEMLERİ İÇİN AKSİYON ÖNERİLERİ. Uluslararası Yönetim İktisat ve İşletme Dergisi. 2020; 16(1): 92 - 107. 10.17130/ijmeb.700898
Vancouver SONMEZ S TÜRK BANKACILIK SEKTÖRÜNDE DENETİMİN ETKİNLİĞİ: FİNANSAL KRİZ DÖNEMLERİ İÇİN AKSİYON ÖNERİLERİ. Uluslararası Yönetim İktisat ve İşletme Dergisi. 2020; 16(1): 92 - 107. 10.17130/ijmeb.700898
IEEE SONMEZ S "TÜRK BANKACILIK SEKTÖRÜNDE DENETİMİN ETKİNLİĞİ: FİNANSAL KRİZ DÖNEMLERİ İÇİN AKSİYON ÖNERİLERİ." Uluslararası Yönetim İktisat ve İşletme Dergisi, 16, ss.92 - 107, 2020. 10.17130/ijmeb.700898
ISNAD SONMEZ, Seda. "TÜRK BANKACILIK SEKTÖRÜNDE DENETİMİN ETKİNLİĞİ: FİNANSAL KRİZ DÖNEMLERİ İÇİN AKSİYON ÖNERİLERİ". Uluslararası Yönetim İktisat ve İşletme Dergisi 16/1 (2020), 92-107. https://doi.org/10.17130/ijmeb.700898