OECD ÜLKELERİNDE VERGİ TAKOZUNUN EMEK PİYASASI ve ÜRETİM ÜZERİNDEKİ ETKİLERİ

Mehmet Hanefi TOPAL, (Gümüşhane Üniversitesi, İktisadi ve İdari Bilimler Fakültesi, Maliye Bölümü)
Mehmet BÖLÜKBAŞ (Aydın Adnan Menderes Üniversitesi, Aydın İktisat Fakültesi, İktisat Bölümü)
Vergi Raporu
18 0
Yıl: 2020 Cilt: 0 Sayı: 253 Sayfa Aralığı: 150 - 181 Metin Dili: Türkçe İndeks Tarihi: 03-09-2021

OECD ÜLKELERİNDE VERGİ TAKOZUNUN EMEK PİYASASI ve ÜRETİM ÜZERİNDEKİ ETKİLERİ

Öz:
Bireylerin elde ettiği gelirlerinin bir kısmının kamuya aktarması ile vergi yükü kavramı ortaya çıkmakta ve vergi yükü çeşitli şekillerde sınıflan- dırılmaktadır. İşgücü üzerindeki vergi yükü ise vergi takozu kavramıyla ifade edilmektedir. Ver- gi takozu emek piyasası başta olmak üzere pek çok ekonomik olguyu etkileyebilmektedir. Bu açıdan bakıldığında vergi takozunun emek piya- sasına ve üretim düzeyine etkisinin incelenmesi önemli görülmektedir. Bu çalışmanın amacı, ver- gi takozunun emek piyasası ve üretim üzerindeki etkilerini 36 OECD ülkesinin 2000-2015 dönemi verilerini kullanarak panel veri analizleriyle ince- lemektir. Diğer çalışmalardan farklı olarak bu ça- lışmada vergi takozunun emek piyasası ve üre- tim etkileri alternatif vergi takozu göstergeleri dikkate alınarak kapsamlı olarak incelenmiştir. Araştırma sonuçları çok açık bir biçimde OECD ülkelerinde işgücü üzerindeki vergi yükü artış- larının istihdamı ve üretimi cezalandırdığını gös- termektedir. Bununla beraber işgücü vergilerinin verimlilik ve kayıt dışı ekonomi üzerindeki etki- lerine yönelik sonuçlar muğlaktır. Araştırmanın diğer bir sonucuna göre OECD ülkelerinde genç işgücü üzerindeki yüksek vergi yükü genç işsiz- liğini ve gençlerin a-tipik istihdamını arttırmakta ve ayrıca ekonomilerin büyüme hızlarını nispeten daha fazla düşürmektedir.
Anahtar Kelime:

IMPACTS OF TAX WEDGE ON LABOUR MARKET AND PRODUCTION IN OECD COUNTRIES

Öz:
While the evaluation of tax as a financial responsibility is called tax burden in terms of public finance, the tax burden on the labour force is expressed with the concept of tax wedge. The tax wedge can affect many economic events, especially the labour market. From this point of view, it is important to examine the effect of the tax wedge on the labour market and production level. In this context, the aim of this study is to examine the effects of tax wedge on labour market and production with panel data analysis using data from 36 OECD countries for the 2000- 2015 period. Unlike other studies, this study examines the effects of tax wedge on labour market and production with different tax wedge indicators. The results of the analysis show that increases in the tax burden on the labour force in OECD countries penalise employment and production. However, the consequences for the effects of labour taxes on productivity and the informal economy are not clear. According to another result of the study, high tax burden on youth labour force in OECD countries increases youth unemployment and atypical employment of young people and decreases the growth rates of economies relatively more.
Anahtar Kelime:

Belge Türü: Makale Makale Türü: Araştırma Makalesi Erişim Türü: Bibliyografik
  • • AKTAŞ, E. E. ve DOĞAN, B. S. (2020). “Emek Geliri Üzerindeki Vergi Yükünün OECD Ülkeleri İçin Değerlendirilmesi”. Fis- caoeconomia. 4(2). s. 241-286.
  • • ALESINA, A., ARDAGNA, S., ROBERTO, P., SCHIANTARELLI, F. (2002). “Fiscal Policy, Profits and Investment”. The American Eco- nomic Review. 92(3). s. 571-589.
  • • ANSPAL, S. ve VÕRK, A. (2007). “Labour Market Institutions and Productivity in the New EU Member States”. Praxis Working Paper No 27. 2007.
  • • BASSANINI, A. ve DUVAL, R. (2006). “Employment Patterns in OECD Countries: Reassessing the Role of Policies and Ins- titutions”. OECD Social, Employment and Migration Working Papers. No. 35. OECD Publishing.
  • • BECK, N. ve KATZ, J. N. (1995). “What to Do (and Not to Do) With Time-Series Cross-Se- ction Data”, American Political Science Re- view, 89(3).
  • • BERA, A. K. ve JARQUE, C. M. (1981). “Effi- cient Tests for Normality, Homoscedasticity and Serial Independence of Regression Re- siduals: Monte Carlo Evidence”, Economics Letters, 7(4).
  • • BERKAY, F. (2009). “Çeşitli Avrupa Birliği Ülkelerinde ve Türkiye’de İstihdam Üzerin- deki Mali Yükümlülüklerin Değerlendiril- mesi”. Pamukkale Üniversitesi Sosyal Bi- limler Enstitüsü (yayımlanmamış yüksek lisans tezi). Denizli.
  • • BORJAS, G. (2005). Labor Economics, McGraw-Hill, Cop. New York.
  • • BRUNELLO, G., LUPI, C., ORDINE P. (2001). “Widening Differences in Italian Regional Unemployment” Labour Economics, 8(1). s.103–129.
  • • BUYRUKOĞLU, S. ve KUTBAY, H. (2016). “Türkiye’de Kayıtdışı İstihdamın Bir Tetik- leyicsi Olarak Vergi Takozu Sorunu ve Ma- liyeti”. Selçuk Üniversitesi İktisadi ve İdari Bilimler Fakültesi Sosyal Ekonomik Araş- tırmalar Dergisi, 16(31). s.249-273.
  • • CEBULA, R . (1996). “An Empirical Analysis of the Impact of Government Tax and Audi- ting Policies on the Size of the Underground Economy: The Case of the United States, 1973-94”. Munich Personal Repec Archive. No. 49810.
  • • COENEN, G., MCADAM, P., STRAUB, R. (2008). “Tax Reform and Labour Market Performance in the Euro Area. A Simulati- on-Based Analysis Using the New Area-Wi- de Model”. Journal of Economics Dynamics and Control. 32(8) s. 2543-2583.
  • • DAVERI, F. (2000). “Unemployment, Growth and Taxation in Industrial Countries”. Eco- nomic Policy. 15(30). s. 47–104.
  • • DAVIS, S. J. ve HENREKSON, M. (2004). “Tax Effects on Work Activity, Industry Mix and Shadow Economy Size: Evidence from Rich-country Comparisons”. Nber Working Paper Series. No. 10509.
  • • DE SOTO, H. (1989). The Invisible Revolu- tion in the Third World. Harper Row. New York.
  • • DEMİR, İ . C. ve KÜÇÜKİLHAN, M. (2013). “Vergi Mükelleflerinin Kayıt Dışı Ekonomi Algısı: Türkiye Üzerine Ampirik Bir Çalış- ma”. Ekonomik ve Sosyal Araştırmalar Dergisi. 9(1). s.31-48.
  • • DESKAR-ŠKRBİĆ, M., DREZGIĆ, S., ŠI- MOVIĆ, H. (2018). “Tax Policy and Labour Market in Croatia: Effects of Tax Wedge on Employment”. Economic Research-Eko- nomska Istraživanja. 31(1). s. 1218-1227.
  • • DING, H. (2008). “Can Tax Wedge Affect Labor Productivity? A Tsls Fixed Model on OECD Panel Data”. International Journal of Applied Econometrics and Quantitative Studies. 5(1). s.15-32.
  • • DOLENC, P. ve LAPORŠEK, S. (2010). “Taw Wedge on Labour and Its Effect on Employ- ment Growth in the European Union”. Pra- gue Economic Papers. 4. s. 344-358.
  • • DOLENC, P. ve VODOPIVEC, M. (2005). ”The Tax Wedge in Slovenia: International Com- parision and Policy Recommendations”. Financial Theory and Practice, 29(3). s.229- 243.
  • • DRISCOLL, J. C. ve KRAAY, A. C. (1998). “Consistent Covariance Matrix Estimation with Spatially Dependent Panel Data”, Re- view of Economics and Statistics, 80(4).
  • • EDERVEEN, S. ve THISSEN, L. (2004). “Can Labour Market Institutions Explain Unemp- loyment Rates in New Eumember States?”. European Network of Economic Policy Re- search Institutes Working Paper. No. 27. s. 25-26.
  • • ELMESKOV J., MARTIN, J. P., SCARPETTA, S. (1998). “Key Lessons for Labour Market Reforms: Evidence from OECD Countries’ Experiences”. Swedish Economic Policy Review. 5. s. 205-252.
  • • ENACHE, C. (2020). “A Comparison of the Tax Burden on Labor in the OECD”. Tax Foundation, Fiscal Fact. No 710.
  • • FESTA, A. (2011). “Tax Wedge, Employ- ment and Productivity: Micro and Macro Evidence”. (http://dspace-tesi.unisa.it/ handle/10556/1287?locale-attribute=en). Erişim tarihi: 18 Mayıs 2020.
  • • FESTA, A. (2015). “Employment and Produ- ctivity: The Role of the Tax Wedge”. Euroe- conomica. 2(34).
  • • FIORITO, R. ve PADRINI, F. (2001). “Distor- tionary Taxation and Labour Market Perfor- mance”. Oxford Bulletin of Economics and Statistics, 63(2). s. 173-196.
  • • GEDİZ ORAL, B., ARPAZLI FAZLILAR, T., KOÇ, Ö. E. (2015). “Kayıtdışı Ekonomiyi Ön- lemeye Yönelik Bir Öneri: Vergi Denetim Üst Kurulu”. Süleyman Demirel Üniversitesi İktisadi ve İdari Bilimler Fakültesi Dergisi. 20(2). s. 119-149.
  • • GILES, D. E. A. ve TEDDS, L. M. (2002). “Taxes and the Canadian Underground Eco- nomy. Toronto: Canadian Tax Foundation”. Canadian Tax Foundation. No 270.
  • • GORA, M., RADZIWI, A., SOWA, A., WA- LEWSKI, M. (2006). “Tax Wedge and Skills: Case of Poland in International Perspecti- ve”. Case Report. No. 64.
  • • GORA, M., ROHAZYNSKY, O., SINITSINA, I., WALEWSKI, M. (2009). “Social Security Driven Tax Wedge and Its Effects on Emp- loyment and Shadow Employment”. Case Network Studies & Analyses. No. 398.
  • • GREENE, W. H. (2012). Econometric Analy- sis, 7th ed. Harlow: Pearson.
  • • HAUSMAN, J. A. (1978). “Specification Tests in Econometrics”, Econometrica: Journal of the Econometric Society, 46(6).
  • • HAZANS, M. (2011). “What Explains Preva- lence of Informal Employment in European Countries The Role of Labor Institutions, Governance, Immigrants, and Growth”. Po- licy Research Working Paper. No. 5917.
  • • HODGE, S. A. ve HICKMAN, B. (2018). “The Importance of the Tax Wedge on Labor in Evaluating Tax Systems”. (https://files.tax- foundation.org/20190516115623/The-Im- portance-of-the-Tax-Wedge-on-La- bor-in-Evaluating-Tax-Systems.pdf). Eri- şim tarihi: 09 Temmuz 2020.
  • • İLKORUR, K. (2005). “Bu Vergi Takozu Eko- nomiyi Batırır”. (http://www.radikal.com. tr/yazarlar/korkmaz-ilkorur/bu-vergi-ta- kozu-ekonomiyi-batirir-741780/). Erişim tarihi: 16 Haziran 2020.
  • • KARAYILMAZLAR, E. ve GÖDE, B. (2017). “Vergi Yükünün Ekonomik Büyüme Üze- rine Etkisi”. Ömer Halisdemir Üniversitesi İktisadi ve İdari Bilimler Fakültesi Dergisi. 10(4). s. 131-142.
  • • KOÇ, N. ve ŞAHİN, M. (2020). “Türkiye’de İs- tihdamın Arttırılmasına Yönelik Teşvik Poli- tikalarının İncelenmesi”. Elektronik Sosyal Bilimler Dergisi. 19(75). s. 1294-1313.
  • • KUTBAY, H., GEREDE, C., AKSOY, E. (2018). “Asgari Ücret Üzerindeki Vergi Takozunun İşsizliğe Etkisi”. Vergi Raporu. Sayı 224. s. 96-114.
  • • LEBA TANSÖKER, R. (2017). “Türkiye’de Kayıt Dışı İstihdamın Vergi Takozu Açısın- dan Değerlendirilmesi”. Yönetim Bilimleri Dergisi. 15(30). s. 309-334.
  • • LEHMANN, E., LUCIFORA, C., MORICONI, S., DER LINDEN, B. V. (2014). “Beyond the Labour Income Tax Wedge: Tax Unemploy- ment-Reducing Effect of Tax Progressivity”. IZA Discussion Paper Series. No 8276.
  • • LEMIEUX , T. FORTIN, B., FRÉCHETTE, P. (1994). “The Effect of Taxes on Labor Supply in the Underground Economy”. The Ameri- can Economic Review. 84(1). s. 231-254.
  • • LOAYZA, N. A. (1997). “The Economics of the Informal Sector A Simple Model and Some Empirical Evidence from Latin Ame- rica”. Policy Research Working Paper. No. 1727.
  • • LOAYZA, N. V., OVIEDO, A. M., SERVEN, L. (2005). “The Impact of Regulation on Growth and Informality: Cross-Country Evi- dence.” Policy Research Working Paper. No. 3623. World Bank, Washington, DC.
  • • Mahfi EĞİLMEZ (2009). “İşgücü Verimliliği”. (http://www.radikal.com.tr/yazarlar/mah- fi-egilmez/isgucu-verimliligi-944224/). Erişim tarihi: 16 Temmuz 2020.
  • • MEDINA, L. ve SCHNEIDER, F. (2018). “Sha- dow Economies Around the World: What Did We Learn Over the Last 20 Years?”. IMF Working Paper, No. 17.
  • • MEL’OTA, I., THİEßEN, U., VAKHNENK, T. (2001). “Fiscal and Regulatory Causes of the Shadow Economies in Transition Countries: The Case of Ukraine”. Institute for Economc Research and Policy Consulting Working Paper. No. 9.
  • • NAR, M. (2015). “Ücret Gelirleri Üzerinde- ki Vergi Yükü: Vergi Takozu Uygulaması”. International Journal of Human Sciences. 12(1). s. 685-705.
  • • NICKELL, S. ve LAYARD, R. (1999). “Labour Market Institutions and Economic Perfor- mance”. Handbook of Labor Economics, Chapter 46, Ed. O. Ashenfelter ve D. Card. s. 3029-3084. Amsterdam.
  • • OECD (2020). “Taxing Wages 2020”. (ht- tps://www.oecd.org/tax/taxing-wa- ges-20725124.htm). Erişim Tarihi: 16 tem- muz 2020.
  • • ÖNDER, İ . (2001). “Kayıtdışı Ekonomi ve Vergileme”. I.Ü.Siyasal Bilgiler Fakültesi Dergisi. 23-24. s. 241-254.
  • • PESARAN, M. H. (2004). General Diagnos- tic Tests for Cross-Sectional Dependence in Panels, University of Cambridge, Cambrid- ge Working Papers in Economics, No. 435.
  • • RUTOWSKI, J. ve WALEWSKI, M. (2007). “Taxation of Labor” (Fiscal Policy and Eco- nomic Growth: Lessons For Eastern Europe and Central Asia). Ed: Cherly Grey, Tracey Lane, Aristomene Varoudakis. The World Bank. Washington D.C.
  • • SCHNEIDER, F. (2005). “Shadow Econo- mies Around the World: What Do We Really Know”. European Journal of Political Eco- nomy. 21. s.598– 642.
  • • SCHNEIDER, F. ve ENSTE, D. H. (2000). “Shadow Economies: Size, Causes, and Consequences”. Journal of Economic Lite- rature. XXXVIII. s. 77-114.
  • • THOMAS, A. (1998). “The Effects of Tax Wedges on Hours Worked and Unemploy- ment in Sweden”. IMF Working Paper. No. 98/152.
  • • TUNEHED, P. (2019). “Labor Taxation and Its Effect on Employment”. (https://www. diva-portal.org/smash/record.jsf?pid=di- va2%3A1427560&dswid=-2761). Erişim tarihi: 29 Mayıs 2020.
  • • UŞUN, E. (2019). “Türkiye ve Diğer OECD Ülkelerinde Vergi Takozu”. Manisa Celal Bayar Üniversitesi İ.İ.B.F. Yönetim ve Eko- nomi Dergisi. 26(2). s. 435-452.
  • • VARTIA, L. (2008). “How Do Taxes Affect In- vestment and Productıvıty? An Industry-le- vel Analysıs of OECD Countries”. Economics Department Working Papers. No. 656.
  • • VÕRK, A., LEETMA, R., PAULUS, A., ANS- PAL, S. (2007). “Tax Benefit Systems in the New Member States and Their Impact on Labour Supply and Employment.” Praxis Working Paper. No. 26.
  • • WALEWSKI, M. (2020). “Tax Wedge, La- bor Market and The Shadow Economy – Examples of Russia and Ukraine”. (htt- ps://www.case-research.eu/en/tax-wed- ge-labor-market-and-the-shadow-economy-examples-of-russia-and-ukraine). Erişim tarihi: 20 Temmuz 2020.
  • • WIDMALM, F. (2001). “Tax Structure and Growth: Are Some Taxes Better Than Ot- hers?”. Public Choice. 107. s. 199-219.
  • • WOOLDRIDGE, J. M. (1991). “On the App- lication of Robust, Regression-Based Diag- nostics to Models of Conditional Means and Conditional Variances”, Journal of Econo- metrics, 47(5).
  • • WOOLDRIDGE, J. M. (2002). Econometric Analysis of Cross Section and Panel Data, MIT Press, Cambridge.
  • • YERELİ, A. B. ve KARADENİZ, O. (2004). Kayıt Dışı İstihdam. Odak Yayınları. Ankara.
  • • YILANCI, V. YAVUZ, H., İNCE, T. (2019). “Seçilmiş OECD Ülkelerinde Vergi Tako- zu-İşsizlik İlişkisi”. Maliye Dergisi. Sayı 176 (Ocak-Haziran). s. 286-297.
  • • YILDIRIM, K., KARAMAN, M., TAŞDEMİR, M. (2010). Makroekonomi. 9. Baskı, Seçkin Yayıncılık. Ankara.
  • • ZİMČÍK, P. (2017). “Tax Wedge in OECD Countries – A New Evidence”. (file:///C:/ Users/oem/Downloads/TaxWedgeinOECD. pdf). Erişim tarihi: 19 Temmuz 2020.
APA Topal M, Bölükbaş M (2020). OECD ÜLKELERİNDE VERGİ TAKOZUNUN EMEK PİYASASI ve ÜRETİM ÜZERİNDEKİ ETKİLERİ. , 150 - 181.
Chicago Topal Mehmet Hanefi,Bölükbaş Mehmet OECD ÜLKELERİNDE VERGİ TAKOZUNUN EMEK PİYASASI ve ÜRETİM ÜZERİNDEKİ ETKİLERİ. (2020): 150 - 181.
MLA Topal Mehmet Hanefi,Bölükbaş Mehmet OECD ÜLKELERİNDE VERGİ TAKOZUNUN EMEK PİYASASI ve ÜRETİM ÜZERİNDEKİ ETKİLERİ. , 2020, ss.150 - 181.
AMA Topal M,Bölükbaş M OECD ÜLKELERİNDE VERGİ TAKOZUNUN EMEK PİYASASI ve ÜRETİM ÜZERİNDEKİ ETKİLERİ. . 2020; 150 - 181.
Vancouver Topal M,Bölükbaş M OECD ÜLKELERİNDE VERGİ TAKOZUNUN EMEK PİYASASI ve ÜRETİM ÜZERİNDEKİ ETKİLERİ. . 2020; 150 - 181.
IEEE Topal M,Bölükbaş M "OECD ÜLKELERİNDE VERGİ TAKOZUNUN EMEK PİYASASI ve ÜRETİM ÜZERİNDEKİ ETKİLERİ." , ss.150 - 181, 2020.
ISNAD Topal, Mehmet Hanefi - Bölükbaş, Mehmet. "OECD ÜLKELERİNDE VERGİ TAKOZUNUN EMEK PİYASASI ve ÜRETİM ÜZERİNDEKİ ETKİLERİ". (2020), 150-181.
APA Topal M, Bölükbaş M (2020). OECD ÜLKELERİNDE VERGİ TAKOZUNUN EMEK PİYASASI ve ÜRETİM ÜZERİNDEKİ ETKİLERİ. Vergi Raporu, 0(253), 150 - 181.
Chicago Topal Mehmet Hanefi,Bölükbaş Mehmet OECD ÜLKELERİNDE VERGİ TAKOZUNUN EMEK PİYASASI ve ÜRETİM ÜZERİNDEKİ ETKİLERİ. Vergi Raporu 0, no.253 (2020): 150 - 181.
MLA Topal Mehmet Hanefi,Bölükbaş Mehmet OECD ÜLKELERİNDE VERGİ TAKOZUNUN EMEK PİYASASI ve ÜRETİM ÜZERİNDEKİ ETKİLERİ. Vergi Raporu, vol.0, no.253, 2020, ss.150 - 181.
AMA Topal M,Bölükbaş M OECD ÜLKELERİNDE VERGİ TAKOZUNUN EMEK PİYASASI ve ÜRETİM ÜZERİNDEKİ ETKİLERİ. Vergi Raporu. 2020; 0(253): 150 - 181.
Vancouver Topal M,Bölükbaş M OECD ÜLKELERİNDE VERGİ TAKOZUNUN EMEK PİYASASI ve ÜRETİM ÜZERİNDEKİ ETKİLERİ. Vergi Raporu. 2020; 0(253): 150 - 181.
IEEE Topal M,Bölükbaş M "OECD ÜLKELERİNDE VERGİ TAKOZUNUN EMEK PİYASASI ve ÜRETİM ÜZERİNDEKİ ETKİLERİ." Vergi Raporu, 0, ss.150 - 181, 2020.
ISNAD Topal, Mehmet Hanefi - Bölükbaş, Mehmet. "OECD ÜLKELERİNDE VERGİ TAKOZUNUN EMEK PİYASASI ve ÜRETİM ÜZERİNDEKİ ETKİLERİ". Vergi Raporu 253 (2020), 150-181.
Sayfa Oluşturulma Tarihi
23-04-2024 19:12

İLETİŞİM

TÜBİTAK ULAKBİM TR Dizin

Yüzüncüyıl, İşçi Blokları Mahallesi

Muhsin Yazıcıoğlu Caddesi No:51/C

06530 Çankaya / ANKARA +90 (312) 298 92 00

trdizin@tubitak.gov.tr

TÜBİTAK ULAKBİM Ulusal Akademik Ağ ve Bilgi Merkezi Cahit Arf Bilgi Merkezi © Tüm Hakları Saklıdır. Gizlilik Politikası Kullanım Şartları