Yıl: 2021 Cilt: 0 Sayı: 180 Sayfa Aralığı: 76 - 92 Metin Dili: Türkçe İndeks Tarihi: 12-10-2021

Seçili Vergi Türlerinin Doğrudan Yabancı Yatırımlar Üzerindeki Rolü: OECD Örneği

Öz:
Bu çalışmada doğrudan yabancı yatırımlar ile uluslararası ticaretvergisi, gelir kâr ve sermaye vergisi ve gümrük vergisi arasındaki etkileşim1995-2019 yıllarını kapsayan 36 OECD ülkesine ait yıllık veriler ileWesterlund (2007) panel eşbütünleşme testi kullanılarak incelenmiştir.Çalışmayı daha önce yapılan çalışmalardan farklı kılan husus farklı vergitürlerinin doğrudan yabancı yatırımlar üzerindeki etkisinin belirlenmeyeçalışılmasıdır. Ekonometrik bulgulara göre doğrudan yabancı yatırımlar ileuluslararası ticaret vergisi, gelir kâr ve sermaye vergisi ve gümrük vergisiarasında uzun dönemli negatif yönlü bir ilişkinin olduğu görülmektedir.
Anahtar Kelime:

The Role of Selected Tax Types on Foreign Direct Investment: The Case of OECD Countries

Öz:
In this study, the interaction between foreign direct investment and tax on international trade, tax on income, profits and capital gains and tariff rate is based on annual data from 36 OECD countries covering the years 1995- 2019 were examined by Westerlund (2007) panel cointegration test. What makes the study different from previous studies is that it tries to determine the effect of different tax types on foreign direct investment. According to econometric findings, there is a long-term negative relationship between foreign direct investment and tax on international trade, tax on income, profits and capital gains and tariff rate.
Anahtar Kelime:

Belge Türü: Makale Makale Türü: Araştırma Makalesi Erişim Türü: Erişime Açık
  • Agodo, O. (1978), “The Determinants of US Private Manufacturing Investments in Africa”, Journal of International Business Studies, 9(Winter), 95-107.
  • Altun, Y. ve İşleyen, Ş. (2019). Türkiye’de İktisadi Büyüme ile Sanayi Sektöründe İstihdam Arasındaki İlişkinin ARDL Sınır Testi Yaklaşımı ile Ekonometrik Analizi: 199-2017, Iğd Üniv Sos Bil Der / Igd Univ Jour Soc Sci 17, 657-676.
  • Anichebe, A.S. (2019), "Impact of Tax Revenue on Foreign Direct Investment in Nigeria", IOSR Journal of Business and Management (IOSR-JBM), 21 (7), .50-56.
  • Arikan, Z. ve İnnecı̇, A. (2016). Vergilendirilebilir Gelir ve Gelir Vergisinde Üniter Yapıyı Bozan Uygulamalar, Sosyoekonomi, 24(30), 11-28.
  • Banerjee, A., Dolado, J. ve Mestre, R. (1998), “Error-correction Mechanism Tests for Cointegration in a Single-equation Framework”, Journal of Time Series Analysis, 19(3), 267-283.
  • Barlow, E.R. ve Wender, I.T. (1955), “Foreign Investment and Taxation, Englewood Cliffs”, NJ:Prentice-Hall.
  • Bellak, C., Leibrecht, M. ve Ro¨ misch, R. (2007), “On the Appropriate Measure of Tax Burden on Foreign Direct İnvestment to the CEEs”, Applied Economic Letters, 14, 603-606.
  • Bellak, C., Leibrecht, M. ve Stehrer, R. (2009), “The Role of Public Policy in Closing Foreign Directinvestment Gaps: An Empirical Analysis”, Empirica, 37, 19-46.
  • Billington, N. (1999), “The Location of Foreign Direct İnvestment: An Empirical Analysis”, Applied Economics, 31, 65-76.
  • Broekman, P. ve Van Vliet, P. (2000), “De Gevoeligheid van FDI Voor de Effective Tax Rate, Erasmus Advies Project”, Erasmus University Rotterdam.
  • Cassou, S.P. (1997), The Link between Tax Rate Sand Foreign Direct Investment, Applied Economics, 29(10), 1295-1301.
  • Das, P. (2019), Econometrics in Theory and Practive, Singapore: Springer Nature Singapore Pte Ltd. Gateway East.
  • de Mooij, R.A. ve Ederveen, S. (2008), “Corporate Tax Elasticities A Reader’s Guide to Empirical Findings”, Working Papers, N1 0822, Oxford University Centre for Business Taxation.
  • Demir, Y. ve Görür, Ç. (2020), “OECD Ülkelerine Ait Çeşitli Enerji Tüketimleri ve Ekonomik Büyüme Arasındaki İlişkinin Panel Eşbütünleşme Analizi ile İncelenmesi”, EKOIST Journal of Econometrics and Statistics, 32, 15-33. https://doi.org/10.26650/ekoist.2020.32.0005
  • Devereux, M.P. (2006), “The Impact of Taxation on the Location of Capital, Firms and Profit: Asurvey of Empirical Evidence”, Working Papers, N1 0702, Oxford University Centre for Business Taxation.
  • Devereux, M.P. ve Griffith, R. (1999), “The Taxation of Discrete Investment Choices, Working Paper”, N1 98/16, Institute for Fiscal Studies.
  • Dökmen, G. ve Kaygusuz, F. (2019), “Vergi Takozunun Doğrudan Yabancı Yatırımlar Üzerindeki Etkisi: Avrupa Birliği Örneği”, Bartın Üniversitesi İktisadi ve İdari Bilimler Fakültesi Dergisi, 10(20), 204-224.
  • Dunning, J.H. (1993), “Multinational Enterprises and the Global Economy” Wokingham Addison-Wesley Publishing Company, USA.
  • Egger, P., Loretz, S., Pfaffermayr, M. ve Winner, H. (2008), “Bilateral Effective Tax Rates, Foreign Direct Investment” International Tax and Public Finance, 16, 822-849.
  • Erataş, F. ve Başçı Nur, H. (2013), “Dış Borç ve Ekonomik Büyüme İlişkisi: “Yükselen Piyasa Ekonomileri” Örneği”, Marmara Üniversitesi İİBF Dergisi, 35(2), 207-23.
  • Eygü, H. ve Demir, Y. (2021), “Volatilite Endeksi (Vix) ile Ar-Ge Payı, Sanayi Üretimi ve İşsizlik İlişkisi: Türkiye Üzerine Ampirik Bir Çalışma”, İstanbul Ticaret Üniversitesi Sosyal Bilimler Dergisi, 20(40), 487-504. doi: 10.46928/iticusbe.800655
  • Grčić, B. ve Babić, Z. (2003), “The Determinants of FDI: Evaluation of Transition Countries Attractiveness for Foreign Investors”, Enterprise in Transition, 5th Conference, Session 1.4, 1166-1176.
  • Guisinguer, S. (1985), Investment Incentives and Performance Requirements, New York, NY:Praeger.
  • Gujarati, D.N. (2003), Basic Econometrics, New York: The McGraw-Hill Companies, Inc.
  • Hartman, G. (1984), “Tax Policy and Foreign Direct Investment in the United States”, NationalTax Journal, 38(4), 475-487.
  • Hines, J.R., Jr. ve Rice, E.M. (1994), “Fiscal Paradise: Foreign Tax Havens and American business” The Quarterly Journal of Economics, February, 149-182.
  • IBRD IDA, (2020), https://databank.worldbank.org/source/worlddevelopment-indicators
  • İşleyen, Ş., Altun, Y. ve Görür, Ç. (2017), “The Causalıty Relatıonshıp between Interest Rate and Income with Investment In Usa: 1965-2016”, Akademik Sosyal Araştırmalar Dergisi, 5(60), 146-163.
  • Jelil, A.A., Eunice, O.A. ve Festus, A.F. (2017), “Multiplicity of Taxes and Foreign Direct Investment: A Relational Analysis of Nigerian Tax Environment”, SocialSciences, 6(4), 91-101.
  • Khan, R.E.A. ve Nawaz, M.A. (2010), “Economic Determinants of Foreign Direct Investment in Pakistan”, Journal of Economics, 1(2), 99-104.
  • Kolçak, M. (2013), Dış Ticaret Vergilerinin Türkiye Ekonomisine Etkileri, Atatürk Üniversitesi İktisadi ve İdari Bilimler Dergisi, 27(4), 188-209.
  • Mold, A. (2003), “The İmpact of Single Market Programme on the Location Determinants of US Manufacturing Affiliates: An Econometric Analysis”, Journal of Common Market Studies,41(1), 37–62.
  • OECD (2008), https://www.oecd.org/newsroom/40556222.pdf
  • Pain, N. ve Young, G. (1996), “Tax Competition and the Pattern of European “Foreign Direct Investment”, Mimeo National Institute of Economic and Social Research.
  • Pedroni, P. (2004), “Panel Cointegration: Asymptotic and Finite Sample Properties of Pooled Time Series Tests with an Application to the PPP Hypothesis”, Econometric Theory, 20(3), 597-625.
  • Pesaran, M.H. (2007), “A Simple Panel Unit Root Test in the Presence of Crosssection Dependence”, Journal of Applied Econometrics, 22(2), 265-312.
  • Pesaran, M.H. (2015). Time Series and Panel Data Econometrics (1. Baskı), Oxford: Oxford University Press.
  • Raudonen, S. (2008), “The Impact of Corporate Taxation on Foreign Direct İnvestment: A Survey”, Working Papers, N1 182, Tallinn School of Economics and Business Administration.
  • Reuber, G. (1973), Private Foreign Investment in Development, Oxford: Oxford University Press.
  • Robinson, H.J. (1961), “The Motivation and Flow of Private Foreign Investmen”, Menlo Park, CA:Stanford Research Institute.
  • Rolfe, R.J., Ricks, D.A., Pointer, M.M. ve McCarthy, M. (1993), “Determinants of FDI Incentive Preferences of MNEs”, Journal of International Business Studies, 24 (2), 335-355.
  • Root, F.R. ve Ahmed, A.A. (1978), “The Influence of Policy İnstruments on Manufacturing direct Foreign Investment In Developing Countries” Journal of International BusinessStudies, 9, 81-93.
  • Slemrod, J. (1990), “The Impact of the Tax Reform Act of 1986 on Foreign Direct Investment to and from the United States”, NBER Working Paper, 80-81.
  • Şaşmaz, M.Ü. ve Yayla, Y.E. (2018), “Vergilerin ve Doğrudan Yabancı Sermaye Yatırımlarının Ekonomik Kalkınma Üzerindeki Etkisi: Avrupa Birliği Geçiş Ekonomileri Örneği”, Maliye Dergisi, Ocak-Haziran, 174, 315-336.
  • Vlahinic´-Dizdarevic´, N. ve Biljan-August, M. (2005), “FDI Performance and Determinants in South-Eastern European Countries: Evidence from Cross Country Data” Enterprise in Transition, 6th Conference, 1363-1377.
  • Wei, S.Z.C. ve Zhu, Z. (2007), “A Revisit to the Outward FDI Determinants: Further Evidencefrom Count Panel Data Models With Fixed Effects” Applied Economic Letters, 12, 809-812.
  • Westerlund, J. (2007), “Testing for Error Correction in Panel Data”, Oxford Bulletin of Economics and Statistics, 69(6), 709-748.
  • Yerdelen Tatoğlu, F. (2017), Panel Zaman Serileri Analizi: Stata Uygulamalı (2.Baskı), İstanbul: Beta.
  • Young, K.H. (1988), "The Effects of Taxes and Rates of Return on Foreign Direct Investment in the U.S", National Tax Journal, 41, 109-121.
APA YILDIRIMÇAKAR i, Görür Ç, kanberoğlu z (2021). Seçili Vergi Türlerinin Doğrudan Yabancı Yatırımlar Üzerindeki Rolü: OECD Örneği. , 76 - 92.
Chicago YILDIRIMÇAKAR ibrahim,Görür Çetin,kanberoğlu zafer Seçili Vergi Türlerinin Doğrudan Yabancı Yatırımlar Üzerindeki Rolü: OECD Örneği. (2021): 76 - 92.
MLA YILDIRIMÇAKAR ibrahim,Görür Çetin,kanberoğlu zafer Seçili Vergi Türlerinin Doğrudan Yabancı Yatırımlar Üzerindeki Rolü: OECD Örneği. , 2021, ss.76 - 92.
AMA YILDIRIMÇAKAR i,Görür Ç,kanberoğlu z Seçili Vergi Türlerinin Doğrudan Yabancı Yatırımlar Üzerindeki Rolü: OECD Örneği. . 2021; 76 - 92.
Vancouver YILDIRIMÇAKAR i,Görür Ç,kanberoğlu z Seçili Vergi Türlerinin Doğrudan Yabancı Yatırımlar Üzerindeki Rolü: OECD Örneği. . 2021; 76 - 92.
IEEE YILDIRIMÇAKAR i,Görür Ç,kanberoğlu z "Seçili Vergi Türlerinin Doğrudan Yabancı Yatırımlar Üzerindeki Rolü: OECD Örneği." , ss.76 - 92, 2021.
ISNAD YILDIRIMÇAKAR, ibrahim vd. "Seçili Vergi Türlerinin Doğrudan Yabancı Yatırımlar Üzerindeki Rolü: OECD Örneği". (2021), 76-92.
APA YILDIRIMÇAKAR i, Görür Ç, kanberoğlu z (2021). Seçili Vergi Türlerinin Doğrudan Yabancı Yatırımlar Üzerindeki Rolü: OECD Örneği. Maliye Dergisi, 0(180), 76 - 92.
Chicago YILDIRIMÇAKAR ibrahim,Görür Çetin,kanberoğlu zafer Seçili Vergi Türlerinin Doğrudan Yabancı Yatırımlar Üzerindeki Rolü: OECD Örneği. Maliye Dergisi 0, no.180 (2021): 76 - 92.
MLA YILDIRIMÇAKAR ibrahim,Görür Çetin,kanberoğlu zafer Seçili Vergi Türlerinin Doğrudan Yabancı Yatırımlar Üzerindeki Rolü: OECD Örneği. Maliye Dergisi, vol.0, no.180, 2021, ss.76 - 92.
AMA YILDIRIMÇAKAR i,Görür Ç,kanberoğlu z Seçili Vergi Türlerinin Doğrudan Yabancı Yatırımlar Üzerindeki Rolü: OECD Örneği. Maliye Dergisi. 2021; 0(180): 76 - 92.
Vancouver YILDIRIMÇAKAR i,Görür Ç,kanberoğlu z Seçili Vergi Türlerinin Doğrudan Yabancı Yatırımlar Üzerindeki Rolü: OECD Örneği. Maliye Dergisi. 2021; 0(180): 76 - 92.
IEEE YILDIRIMÇAKAR i,Görür Ç,kanberoğlu z "Seçili Vergi Türlerinin Doğrudan Yabancı Yatırımlar Üzerindeki Rolü: OECD Örneği." Maliye Dergisi, 0, ss.76 - 92, 2021.
ISNAD YILDIRIMÇAKAR, ibrahim vd. "Seçili Vergi Türlerinin Doğrudan Yabancı Yatırımlar Üzerindeki Rolü: OECD Örneği". Maliye Dergisi 180 (2021), 76-92.