Vergi Uyumu Davranışı ve Laboratuvar Deneyleri: Bir Yazın Taraması

Demirtaş, Burak Kağan

Vergi Uyumu Davranışı ve Laboratuvar Deneyleri: Bir Yazın Taraması

Burak Kağan DEMİRTAŞ (Abdullah Gül Üniversitesi, Yönetim Bilimleri Fakültesi, Ekonomi Bölümü, Kayseri, Türkiye)

Maliye Dergisi

188 5

Yıl: 2021 Cilt: 0 Sayı: 180 Sayfa Aralığı: 115 - 143 Metin Dili: Türkçe İndeks Tarihi: 12-10-2021

Vergi Uyumu Davranışı ve Laboratuvar Deneyleri: Bir Yazın Taraması

Öz:

Bu makalenin amacı, bireylerin vergi kaçırma davranışlarını analizetmek için yürütülen laboratuvar deneylerine dayalı yayınların bir yazıntaramasını yapmaktır. İktisat biliminde deneysel çalışmalar gün geçtikçeönem kazanırken Türkçe İktisat yazınında deneysel çalışmalar yok denecekkadar azdır. Bu makalede yazında bulunan çalışmalar özellikle deneyseltasarım açısından incelenmektedir; zira bu makale, laboratuvar deneyleriyleilgili farkındalığı artırmayı da hedeflemektedir. Çalışmada mümkünolduğunca farklı deneysel tasarımlara dayanan çalışmalar tercih edilmeyeçalışılmıştır. Ayrıca laboratuvar deneylerine getirilen eleştiriler detartışılmaktadır. Makale, laboratuvar deneylerinden elde edilen sonuçlarınönemli olduğu ve saha deneyleri ile desteklenmesinin faydalı olacağısonucuna varmaktadır.

Anahtar Kelime:

Tax Compliance Behaviour and Lab Experiments: A Literature Review

Öz:

The purpose of this article is to conduct a literature review of the papers based on laboratory experiments to analyze tax evasion behaviors of individuals. Although experimental studies in economics have become more and more important day by day, there are almost no publications on experimental economics in the Turkish literature. The studies are examined especially in terms of experimental designs because this study also aims to increase awareness about laboratory experiments. This review also discusses the criticism of laboratory experiments and concludes that the results obtained from laboratory experiments are important and it would be beneficial to support them with field experiments.

Anahtar Kelime:

Belge Türü: Makale Makale Türü: Araştırma Makalesi Erişim Türü: Erişime Açık

Allingham, M.G. ve Sandmo, A. (1972), "Income Tax Evasion: A Theoretical Analysis", Journal of Public Econonomics, 13(4), 323-38.
Alm, J. (2012), “Measuring, Explaining, and Controlling Tax Evasion: Lessons from Theory, Experiments, and Field Studies”, International Tax Public Finance, 19, 54-77.
Alm, J., Jackson, B. ve Mckee, M. (1992), “Estimating the Determinants of Taxpayer Compliance with Experimental Data”, National Tax Journal, 45(1), 107-14.
Andersen, S., Ertaç, S., Gneezy, U., Hoffman. M. ve List, J.A. (2011), “Stakes Matter in Ultimatum Games”, The American Economic Review, 101, 3427-3439.
Baldry, J.C. (1986), “Tax Evasion Is Not a Gamble”, Economics Letters, 22(4), 333–335.
Baumeister, R.F. (1982), “A Self-Presentational View of Social Phenomena”, Psychological Bulletin, 91(1), 3-26.
Baylan, M., Atılgan, D., Serin, E. ve Bozdere, E. (2018), “Kayıtdışı Ekonominin Büyüklüğünün Tahmininde Kullanılan Yöntemler ve Türkiye Kayıtdışı Ekonominin Tahmini”, Kahramanmaraş Sütçü İmam Üniversitesi İktisadi Ve İdari Bilimler Fakültesi Dergisi, 8(1), 23-40.
Becker, W., Buchner, H-J. ve Sleeking, S. (1987), “The Impact of Public Transfer Expenditures on Tax Evasion: An Experimental Approach”, Journal of Public Economics, 34(2), 243-252.
Boylan, S. (2010), “Prior Audits and Taxpayer Compliance: Experimental Evidence on the Effect of Earned Versus Endowed Income”, Journal of the American Taxation Association, 32, 73–88.
Boylan, S.J. ve Sprinkle, G.B. (2001), “Experimental Evidence on the Relation Between Tax Rates and Compliance: The Effect of Earned vs. Endowed Income”, The Journal of the American Taxation Association, 23(1), 75-90.
Carlsson, F., He, H. ve Martinsson, P. (2010), “Windfall vs. Earned Money in the Laboratory: Do They Affect the Behavior of Men and Women Differently?”, Working Papers In Economics, University of Gothenburg. Castro, M.F. ve Rizzo, I. (2014), “Tax Compliance Under Horizontal and Vertical Equity Conditions: An Experimental Approach”, International Tax And Public Finance, 21(4), 560–577.
Charness, G. ve Kuhn, P. (2011), “Lab Labor: What Can Labor Economists Learn from the Lab?”, Handbook of Labor Economics, Ashenfelter, O. and Card, D. (Eds), Amsterdam: Elsevier.
Cooper, D.J. Kagel, J.H., Lo, W. ve Gu, Q.L. (1999), “Gaming Against Managers in Incentive Systems: Experimental Results with Chinese Students and Chinese Managers”, American Economic Review, 89, 781–804.
Didinmez, İ. (2018), Davranışsal İktisat Perspektifinden Vergi Uyum Analizi, Hacettepe Sosyal Bilimler Enstitüsü, Ankara. Doerrenberg, P. (2015), “Does the Use of Tax Revenue Matter for Tax Compliance Behavior?”, Economics Letters, 128, 30-34.
Dumludağ, D., Gökdemir, Ö., Neyse, L. ve Ruben, E. (2018), Sözlük: Davranışsal İktisat Terimleri, İktisatta Davranışsal Yaklaşımlar, Ankara: İmge Kitabevi.
Engel, C., Mittone, L. ve Morrealec, A. (2020), “Tax Morale and Fairness in Conflict an Experiment”, Journal of Economic Psychology, 81, 102314.
Erkuş, H. ve Karagöz, K. (2009), “Türkiye’de Kayıt Dışı Ekonomi ve Vergi Kaybının Tahmini”, Maliye Dergisi, 156, 126-140.
Falk, A. ve Fehr, E. (2003), “Why Labour Market Experiments?”, Labour Economics, 10, 399-406.
Fehr, E. ve List, J. (2004), “The Hidden Costs and Returns of IncentivesTrust and Trustworthiness among Ceos”, Journal of the European Economic Association, 2(5), 743-71.
Fonseca, M.A. ve Myles, G.D. (2012), “A Survey of Experiments on Tax Compliance”, HMRC Research Report, 198.
Fortin, B., Lacroix, G. ve Villeval, M. (2007), “Tax Evasion and Social Interactions”, Journal of Public Economics, 91, 2089-2112.
Friedland, N., Shlomo, M. ve Aryeh R. (1978), “A Simulation Study of Income Tax Evasion”, Journal of Public Economics, 10, 107-116.
Friedman, D. ve Cassar, A. (2005), Economics Lab: An Intensive Course in Experimental Economics, New York: Routledge.
Gerber, A.S. ve Green, D.P. (2008), “Field Experiments and Natural Experiments”, in Oxford Handbook of Political Methodology, J.M. BoxSteffensmeier, H.E. Brady ve D. Collier (Eds.), New York: Oxford University Press.
Guala, F. (2005), The Methodology of Experimental Economics, New York: Cambridge University Press.
Guala, F. (2008), “Experimentation in Economics”, in Handbook of the Philosophy of Science: Philosophy of Economics, Gabbay, D. Thagard, P. Woods, J. ve Mäki, U., Amsterdam: Elsevier.
Hallsworth, M. (2014), “The Use of Field Experiments to Increase Tax Compliance”, Oxford Review of Economic Policy, 30(4), 658–679.
Hallsworth, M., List, J.A., Metcalf, R.D. ve Vlaev I. (2017), “The Behavioralist As Tax Collector: Using Natural Field Experiments to Enhance Tax Compliance”, Journal of Public Economics, 148(1), 14–31.
Hashimzade, N., Myles, G.D. ve Tran-Nam. B. (2013), “Applications of Behavioural Economics to Tax Evasion”, Journal of Economic Surveys. 27(5), 941–977.
Kessler, J. ve Vesterlund, L. (2013), “The External Validity of Laboratory Experiments: Qualitative Rather Than Quantitative Effects”, in Handbook of Experimental Economic Methodology, Frechette, G. ve Schotter, A. (Eds.), Oxford: Oxford University Press.
Levitt, S.D. ve List. J.A. (2007), “What Do Laboratory Experiments Measuring Social Preferences Reveal about the Real World?” Journal of Economic Perspectives, 21(2), 153-74.
Mascagni, G. (2017), “From the Lab to the Field: A Review of Tax Experiments”, Journal of Economic Surveys, 32(2), 273-301.
Medina, L. ve Schneider, F. (2017), “Shadow Economies Around the World: New Results for 158 Countries over 1991-2015”, Cesifo Working Paper Series, No. 6430.
Mittone, L. (2006), “Dynamic Behaviour in Tax Evasion: An Experimental Approach”, The Journal of Socio-Economics, 35, 813-835.
Muijs, D. (2004), Doing Quantitative Research in Education with SPSS, London: SAGE Publications.
Özkök, C.S. (2017), Kayıtdışı Ekonominin Vergi Denetimi ve Parasal Oran Yöntemiyle Analizi: Türkiye Örneği”, Uluslararası Yönetim Bilişim Sistemleri ve Bilgisayar Bilimleri Dergisi, 1(1), 31-41.
Park, C.G. ve Hyun, J.K. (2003), “Examining the Determinants of Tax Compliance by Experimental Data: A Case of Korea”, Journal of Policy Modeling, 25(8), 673–684.
Ritsatos, T. (2014), “Tax Evasion and Compliance; From the Neo-Classical Paradigm to Behavioural Economics, A Review", Journal of Accounting and Organizational Change, 10(2), 244-262.
Roth, A.E. (1988), “Laboratary Experimentation in Economics: A Methodological Overview”, The Economic Journal, 98, 974-1031.
Sandmo, A. (2005), “The Theory of Tax Evasion: A Retrospective View”, National Tax Journal, 58(4), 643-63.
Slemrod, J. (2007), “Cheating Ourselves: The Economics of Tax Evasion”, Journal of Economic Perspectives, 21(1), 25-48.
Slemrod, J., Blumenthal, M. ve Christian, C. (2001), “Taxpayer Response to an Increased Probability of Audit: Evidence from a Controlled Experiment in Minnesota”, Journal of Public Economics, 79(3), 455–83.
Spicer, M.W. Becker, L.A. (1980), “Fiscal Inequity and Tax Evasion: An Experimental Approach”, National Tax Journal, 33(2), 171–175.
Spicer, M.W. ve Thomas, J.E. (1982), “Audit Probabilities and the Tax Evasion Decision: An Experimental Approach”, Journal of Economic Psychology, 2, 241- 245.
Tekin, A. ve Gürçam, Ö.S. (2019), “Davranışsal İktisat ve Vergi Uyumu Arasındaki İlişki Üzerine Genel Bir Değerlendirme”, Avrasya Sosyal ve Ekonomi Araştırmaları Dergisi, 6(5), 65-76.
Us, V. (2004), “Kayıtdışı Ekonomi Tahmini Yöntem Önerisi: Türkiye Örneği”, Tartışma Metni, Türkiye Ekonomi Kurumu, 2004/17.
Wakolbinger, F. ve Haigner, S.D. (2009), “Peer Advice in a Tax-Evasion Experiment”, Economics Bulletin, 29(3), 1653-1669.
Weber, T.O. Fooken, J. ve Herrmann, B. (2014), “Behavioural Economics and Taxation”, Taxation Papers Working Paper No.41–2014.
Yayla, H.E., Özbek, M.F., Topal, M.H. ve Cengiz, E. (2009), “Para Sevgisinin Vergi Ahlakı Üzerine Etkisi”, Muhasebe ve Vergi Uygulamaları Dergisi, 2(3), 51-78.

APA	Demirtaş B (2021). Vergi Uyumu Davranışı ve Laboratuvar Deneyleri: Bir Yazın Taraması. , 115 - 143.
Chicago	Demirtaş Burak Kağan Vergi Uyumu Davranışı ve Laboratuvar Deneyleri: Bir Yazın Taraması. (2021): 115 - 143.
MLA	Demirtaş Burak Kağan Vergi Uyumu Davranışı ve Laboratuvar Deneyleri: Bir Yazın Taraması. , 2021, ss.115 - 143.
AMA	Demirtaş B Vergi Uyumu Davranışı ve Laboratuvar Deneyleri: Bir Yazın Taraması. . 2021; 115 - 143.
Vancouver	Demirtaş B Vergi Uyumu Davranışı ve Laboratuvar Deneyleri: Bir Yazın Taraması. . 2021; 115 - 143.
IEEE	Demirtaş B "Vergi Uyumu Davranışı ve Laboratuvar Deneyleri: Bir Yazın Taraması." , ss.115 - 143, 2021.
ISNAD	Demirtaş, Burak Kağan. "Vergi Uyumu Davranışı ve Laboratuvar Deneyleri: Bir Yazın Taraması". (2021), 115-143.

APA	Demirtaş B (2021). Vergi Uyumu Davranışı ve Laboratuvar Deneyleri: Bir Yazın Taraması. Maliye Dergisi, 0(180), 115 - 143.
Chicago	Demirtaş Burak Kağan Vergi Uyumu Davranışı ve Laboratuvar Deneyleri: Bir Yazın Taraması. Maliye Dergisi 0, no.180 (2021): 115 - 143.
MLA	Demirtaş Burak Kağan Vergi Uyumu Davranışı ve Laboratuvar Deneyleri: Bir Yazın Taraması. Maliye Dergisi, vol.0, no.180, 2021, ss.115 - 143.
AMA	Demirtaş B Vergi Uyumu Davranışı ve Laboratuvar Deneyleri: Bir Yazın Taraması. Maliye Dergisi. 2021; 0(180): 115 - 143.
Vancouver	Demirtaş B Vergi Uyumu Davranışı ve Laboratuvar Deneyleri: Bir Yazın Taraması. Maliye Dergisi. 2021; 0(180): 115 - 143.
IEEE	Demirtaş B "Vergi Uyumu Davranışı ve Laboratuvar Deneyleri: Bir Yazın Taraması." Maliye Dergisi, 0, ss.115 - 143, 2021.
ISNAD	Demirtaş, Burak Kağan. "Vergi Uyumu Davranışı ve Laboratuvar Deneyleri: Bir Yazın Taraması". Maliye Dergisi 180 (2021), 115-143.