VERGİ ORANI ile VERGİ GELİRİ İLİŞKİSİ: OECD ÜLKELERİ İÇİN BİR PANEL EŞİK REGRESYON ANALİZİ

Daşdemir, Sevinç; Konukcu Onal, Debi

VERGİ ORANI ile VERGİ GELİRİ İLİŞKİSİ: OECD ÜLKELERİ İÇİN BİR PANEL EŞİK REGRESYON ANALİZİ

Sevinç DAŞDEMİR, (Hazine ve Maliye Bakanlığı, Türkiye)

Debi KONUKCU ÖNAL (Hacettepe Üniversitesi, İktisadi ve İdari Bilimler Fakültesi, Maliye Bölümü, Ankara, Türkiye)

Vergi Raporu

12 0

Yıl: 2020 Cilt: 0 Sayı: 247 Sayfa Aralığı: 135 - 149 Metin Dili: Türkçe İndeks Tarihi: 16-06-2021

VERGİ ORANI ile VERGİ GELİRİ İLİŞKİSİ: OECD ÜLKELERİ İÇİN BİR PANEL EŞİK REGRESYON ANALİZİ

Öz:

Dünyada tüm devletlerin fiskal amaçlarının başında optimal düzeyde kamu geliri elde etmek gelmektedir. Kamu gelirlerinin büyük çoğunluğu ise vergilerle sağlanmaktadır. Devletlerin vergi toplamada karşılaştığı güçlükler nedeniyle, vergi politikalarına hassasiyetle yaklaşmaları ve vergi uyumunu arttırıcı dönüşümleri gerçekleştirmeleri gerekmektedir. Bu çerçevede, vergi oranlarının, vergi uyumunu ve vergi gelirlerini olumlu etkileyecek düzeyde belirlenmesi politika yapıcıların sorunsallarının başında gelmektedir. Bu çalışma, gelir ve kurumlar vergisi oranları ile vergi gelirleri arasındaki ilişkiyi Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Örgütüne (OECD) üye 35 ülkenin 2000-2015 yıllarına ait verileriyle incelemektedir. Panel regresyon tahminlerini temel alan bu ampirik inceleme, vergi oranlarının vergi gelirleri üzerindeki etkisinin, ülkelerin gelişmişlik düzeylerine ve yapısal özelliklerine bağlı olarak farklılaşabileceğine işaret etmektedir. Bu farklılaşmalar kişi başına düşen gelir, insani gelişme endeksi, kayıt dışılık oranı ve tarımsal istihdam oranı gibi ülkelerin yapısal özelliklerini yansıtan göstergeler için tahmin edilen eşik değerler üzerinden analiz edilmektedir.

Anahtar Kelime:

RELATIONSHIP BETWEEN TAX RATE and TAX REVENUE: A PANEL THRESHOLD REGRESSION ANALYSIS FOR THE OECD COUNTRIES

Öz:

The leading fiscal goal of all nations in theworld is to collect government revenues atoptimal levels. Most of the government revenuesare obtained through taxes. Governments have toconduct sound tax policies and make necessarychanges to increase tax compliance due to thedifficulties of tax collection faced. In this context,one of the major concerns of policy makersis to set tax rates so that tax compliance andtax revenues are affected positively. This studyinvestigates the relationship between incomeand corporate tax rates and tax revenues forthirty-five member countries of the Organisationfor Economic Co-operation and Development(OECD) for the period between 2000 and 2015.This empirical investigation, which is based onpanel regression estimations, points out that theeffect of tax rates on tax revenues can vary with respect to development levels and structuralcharacteristics of countries. These variationsare observed through estimates of thresholdvalues, which are reflected by some structuralcharacteristics of countries, such as, per capitaincome, human development index, informaleconomy share and agricultural employment rate.

Anahtar Kelime:

Belge Türü: Makale Makale Türü: Araştırma Makalesi Erişim Türü: Bibliyografik

• AGELL, J. ve PERSSON, M. (2001). “On the Analytics of the Dynamic Laffer Curve”. Journal of Monetary Economics. Sayı 2.
• ALLINGHAM, M. G. ve SANDMO, A. (1972). “Income Tax Evasion: A Theoretical Analysis”. Journal of Public Economics, Sayı 3-4.
• BENDER, B. (1984). “An Analysis of the Laffer Curve”. Economic Inquiry, Sayı 22(3), s. 414-420.
• BLOOMQUIST, K. M. (2003). “Tax Evasion, Income Inequality and Opportunity Costs of Compliance.” Proceedings. Annual Conference on Taxation and Minutes of the Annual Meeting of the National Tax Association. Sayı 96, s.91-104.
• BUCHANAN, J. M. ve LEE, D. R. (1982). “Politics, Time, and the Laffer Curve”. Journal of Political Economy, Sayı 90(4), s.816-819.
• CABALLÉ, J. ve PANADÉS, J. (2004). “Inflation, Tax Evasion, and the Distribution of Consumption.” Journal of Macroeconomics. Sayı 26(4). s. 567-595.
• CASTRO, G. A. ve CAMARİLLO, D. B. R. (2014). “Determinants of Tax Revenue in OECD Countries Over the Period 2001- 2011”. Contaduria Administracion. Sayı 59(3). s.35-59.
• CHANDER, P. ve WİLDE, L. (1992). “Corruption in Tax Administration.” Journal of Public Economics,. Sayı 49(3), s. 333-349.
• CHELLİAH, R. J. (1971). “Trends in Taxation in Developing Countries”. Staff Papers, Sayı 18(2). s.254-331.
• DRISCOLL, J. ve KRAAY, A. C. (1998). “Consistent Covariance Matrix Estimation With Spatially Dependent Data.” Review of Economics and Statistics, Sayı 80(4). s.549– 560.
• FEIGE, E. L. ve MCGEE, R. T. (1983). “Sweden’s Laffer Curve: Taxation and the Unobserved Economy.” The Scandinavian Journal of Economies. Sayı 86(4), s.499-519.
• FELD, L. P ve FREY, B. S. (2002). “Trust Breeds Trust: How Taxpayers are Treated”. Economics of Governance. Sayı 3(2), s. 87- 99.
• FELD, L. P. ve TYRAN, J.-R. (2002). “Tax Evasion and Voting: An Experimental Analysis”. Kyklos. Sayı 55(2). s.197-222.
• Freedom House. (2018). Erişim: 26 Temmuz 2018, (https://freedomhouse.org/report/methodology-freedom-world-2018).
• GAHVARI, F. (1988). “Does the Laffer Curve Ever Slope Down?” National Tax Journal. Sayı 41(2). s.267-269.
• GALLIER, C. (2020). Democracy and Compliance in Public Goods Games. European Economic Review, 121, Article no. 103346.
• HANSEN, B. E. (1999). “Threshold Effects in Non-Dynamic Panels: Estimation, Testing, and Inference.” Journal of Econometrics. Sayı 93(2), s.345-368.
• HEIJMAN, W. J. M. ve van OPHEM, J. A. C. (2005). “Willingness to Pay Tax: The Laffer Curve Revisited for 12 OECD Countries.” The Journal of Socio-Economics. Sayı 34(5), s.714-723.
• HEMMING, R. ve KAY, J. A. (1980). “The Laffer Curve”. Fiscal Studies, Sayı 1(2), s.83-90.
• IHRIG, J. ve MOE, K. S. (2004). “Lurking in the Shadows: The Informal Sector and Government Policy”. Journal of Development Economics, Sayı 73(2), s.541-557.
• LAFFER, A. B. (2004). “The Laffer Curve: Past, Present, and Future.” The Heritage Foundation Backgrounder. Sayı. 1765.
• LOTZ, J. R. ve MORSS, E. R. (1970). “A Theory of Tax Level Determinants for Developing Countries.” Economic Development and Cultural Change. Sayı 18(3), s.328-341.
• MALCOMSON, J. M. (1986). “Some Analytics of the Laffer Curve”. Journal of Public Economics. Sayı 29(3), s.263-279.
• MATTHEWS, K. (2003). “VAT Evasion and VAT Avoidance: Is There a European Laffer Curve for VAT?” International Review of Applied Economics. Sayı 17(1). s.105-114.
• MCGEE, R. T. ve FEIGE, E. L. (1982). “The Unobserved Economy and the UK Laffer Curve”. Economic Affairs, Sayı 3(1). s.36-43.
• MEDINA, L. ve SCHNEIDER, F. (2018). “Shadow Economies Around the World: What Did We Learn Over the Last 20 Years?” IMF Working Paper. Sayı 18/17. s. 61-76.
• MITCHELL, D. J. (1996). “How to Measure the Revenue Impact of Changes in Tax Rates.” The Heritage Foundation Backgrounder. No. 1090.
• MIROWSKI, P. (1982). “What’s Wrong with the Laffer Curve?” Journal of Economic Issues, Sayı 16(3), s.815-828.
• NUTAHARA, K. (2015). “Laffer Curves in Japan.” Journal of the Japanese and International Economies. Sayı 36. s.56-72.
• PALDAM, M. (2007). “The Big Pattern of Democracy: A Study of The Gastil Index.” (Der. Marciano A. ve Josselin J. M.) Democracy Freedom and Coercion. Cheltenham, İngiltere: Edward Elgar Publishing.
• POMMEREHNE, W ve WECK-HANNEMANN, H. (1996). “Tax Rates, Tax Administration and Income Tax Evasion in Switzerland”. Public Choice. Sayı 88(1). s.161-170.
• SANYAL, A., GANG, I. N. ve Goswami, O. (2000). “Corruption, Tax Evasion And The Laffer Curve.” Public Choice. Sayı 105(1-2). s.61-78.
• TANZI, V. (1992). “Structural Factors and Tax Revenue in Developing Countries: A Decade of Evidence”. (Der. Goldin, I. ve Winters, L. A.) Open Economies: Structural Adjustment and Agriculture, Cambridge University Press: Cambridge.
• TORGLER, B. (2005). “Tax Morale and Direct Democracy.” European Journal of Political Economy. Sayı 21(2), s.525-531.
• TRABANDT, M. ve UHLIG, H. (2011). “The Laffer Curve Revisited.” Journal of Monetary Economics. Sayı 58(4). s.305-327.
• UNDP. (2018). Human Development Index (HDI). Erişim: 22 Şubat 2018, http:// hdr.undp.org/en/content/human-development-index-hdi.
• WANG, Q. (2015). “Fixed-Effect Panel Threshold Model Using Stata”. The Stata Journal. Sayı 15(1). s.121-134.
• WANNISKI, J. (1978). “Taxes, Revenues, and the Laffer Curve”. The Public Interest. Sayı 50. s.3-16.

APA	Daşdemir S, Konukcu Onal D (2020). VERGİ ORANI ile VERGİ GELİRİ İLİŞKİSİ: OECD ÜLKELERİ İÇİN BİR PANEL EŞİK REGRESYON ANALİZİ. , 135 - 149.
Chicago	Daşdemir Sevinç,Konukcu Onal Debi VERGİ ORANI ile VERGİ GELİRİ İLİŞKİSİ: OECD ÜLKELERİ İÇİN BİR PANEL EŞİK REGRESYON ANALİZİ. (2020): 135 - 149.
MLA	Daşdemir Sevinç,Konukcu Onal Debi VERGİ ORANI ile VERGİ GELİRİ İLİŞKİSİ: OECD ÜLKELERİ İÇİN BİR PANEL EŞİK REGRESYON ANALİZİ. , 2020, ss.135 - 149.
AMA	Daşdemir S,Konukcu Onal D VERGİ ORANI ile VERGİ GELİRİ İLİŞKİSİ: OECD ÜLKELERİ İÇİN BİR PANEL EŞİK REGRESYON ANALİZİ. . 2020; 135 - 149.
Vancouver	Daşdemir S,Konukcu Onal D VERGİ ORANI ile VERGİ GELİRİ İLİŞKİSİ: OECD ÜLKELERİ İÇİN BİR PANEL EŞİK REGRESYON ANALİZİ. . 2020; 135 - 149.
IEEE	Daşdemir S,Konukcu Onal D "VERGİ ORANI ile VERGİ GELİRİ İLİŞKİSİ: OECD ÜLKELERİ İÇİN BİR PANEL EŞİK REGRESYON ANALİZİ." , ss.135 - 149, 2020.
ISNAD	Daşdemir, Sevinç - Konukcu Onal, Debi. "VERGİ ORANI ile VERGİ GELİRİ İLİŞKİSİ: OECD ÜLKELERİ İÇİN BİR PANEL EŞİK REGRESYON ANALİZİ". (2020), 135-149.

APA	Daşdemir S, Konukcu Onal D (2020). VERGİ ORANI ile VERGİ GELİRİ İLİŞKİSİ: OECD ÜLKELERİ İÇİN BİR PANEL EŞİK REGRESYON ANALİZİ. Vergi Raporu, 0(247), 135 - 149.
Chicago	Daşdemir Sevinç,Konukcu Onal Debi VERGİ ORANI ile VERGİ GELİRİ İLİŞKİSİ: OECD ÜLKELERİ İÇİN BİR PANEL EŞİK REGRESYON ANALİZİ. Vergi Raporu 0, no.247 (2020): 135 - 149.
MLA	Daşdemir Sevinç,Konukcu Onal Debi VERGİ ORANI ile VERGİ GELİRİ İLİŞKİSİ: OECD ÜLKELERİ İÇİN BİR PANEL EŞİK REGRESYON ANALİZİ. Vergi Raporu, vol.0, no.247, 2020, ss.135 - 149.
AMA	Daşdemir S,Konukcu Onal D VERGİ ORANI ile VERGİ GELİRİ İLİŞKİSİ: OECD ÜLKELERİ İÇİN BİR PANEL EŞİK REGRESYON ANALİZİ. Vergi Raporu. 2020; 0(247): 135 - 149.
Vancouver	Daşdemir S,Konukcu Onal D VERGİ ORANI ile VERGİ GELİRİ İLİŞKİSİ: OECD ÜLKELERİ İÇİN BİR PANEL EŞİK REGRESYON ANALİZİ. Vergi Raporu. 2020; 0(247): 135 - 149.
IEEE	Daşdemir S,Konukcu Onal D "VERGİ ORANI ile VERGİ GELİRİ İLİŞKİSİ: OECD ÜLKELERİ İÇİN BİR PANEL EŞİK REGRESYON ANALİZİ." Vergi Raporu, 0, ss.135 - 149, 2020.
ISNAD	Daşdemir, Sevinç - Konukcu Onal, Debi. "VERGİ ORANI ile VERGİ GELİRİ İLİŞKİSİ: OECD ÜLKELERİ İÇİN BİR PANEL EŞİK REGRESYON ANALİZİ". Vergi Raporu 247 (2020), 135-149.